Билеты-шпаргалки по финансам предприятия

БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Билеты-шпаргалки по финансам предприятия

Билеты-шпаргалки по финансам предприятия

|1. Финансовые ресурсы фирмы, понятие и виды. Термин «Р» - означает ден |

|средства, ценности, запасы, возожности, источники средств доходов. ФР |

|фирмы представляют собой ден средства, имеющиеся в её распоряжении. Эти |

|ден средства могут направляться на развитие производства, на содержание и|

|развитие объектов непроизводственной сферы, на личное потребление |

|работников, а также в резерв. Ден средства, для развития производства |

|представляют собой капитал. К – это деньги, для извлечения прибыли. Самое|

|полное понятие капитала означает, что К – это богатство (ден ср-ва, цен |

|бум, имущество, им права), используемое для его собственного увеличения. |

|Источниками ФР явл: прибыль; амортизация; кредиторская задолж; ден ср-ва,|

|полученные от продажи цен бум; вклады участников совместного |

|предпринимательства; кредиты и ден займы; дрден поступления. |

|2. Система показателей оценки финансового состояния фирмы. Предметом изуч|

|ФА явл фин ресурсы и их потоки; основной целью – оценка фин состояния и |

|выявление возможностей эффективного функционирования фирмы; главной |

|задачей – эфф управление фин ресурсами. ФА деятельности фирмы состоит из:|

|общий А фин сост, позволяющий проследить динамику валюты баланса, |

|структуру активов и пассивов, имущества, запасов и затрат , сделать общий|

|вывод; А фин устойчивости – определения платежеспособности; А ликвидности|

|баланса – оценки способности рассчитываться по своим обязательствам; А |

|фин коэфф, который проводится для выявления изменений фин сост за опред |

|период; А фин результатов – оценки эфф производства и вложения средств. |

|3. Понятие платежеспособности фирмы, ее оценка. Платежеспособность, т.е. |

|ликвидность баланса позволяет оценить кредитоспособность фирмы, т.е. ее |

|способность рассчитываться по своим обязательствам. Характеризуется |

|наличием ден средств на р/с. достаточных для покрытия наиболее срочных |

|обязательств и краткосрочных обязятельств. |

|4. Виды финансовых планов, их хар-ка. Баланс доходов и расходов (таблица,|

|в которой S доходов должна = S расходов); П денежных потоков (П притока и|

|отока денег, т.е. план поступления денег и их расходования); Кредитный П |

|(поступление кредитов и их погашение в намеченные сроки. Поэтому S |

|возврата кредита складывается из осн долга и %%); Кассовый П (П оборота |

|наличных , проходящих через кассу. Составление КП и контроль за его |

|выполнением имеет важное значение для повышения платежеспособности); |

|Платежный календарь (П рациональной организации оперативной фин |

|деятельности. В этом П календарно взаимосвязаны все источники поступления|

|ден ср с расходами на осуществление деятельности. Используется для |

|контроля за платеже- и кредитоспособностью). |

|5. Понятие финансовой устойчивости (ФУ) фирмы и хар-ка ее показателей. |

|Соотношение стоимости материальных ОБС и величины собственных и заемных |

|источников их формирования определяет ФУ. Обеспеченность запасов и затрат|

|(ЗиЗ) источниками формирования является сущностью ФУ. Наиболее обобщающим|

|пок-лем ФУ явл излишек или недостаток источников средств для формир-ия |

|ЗиЗ, рассчитываемый в виде разницы величины источников средств и величины|

|ЗиЗ. Общая величина ЗиЗ равна итогу 2 раздела актива баланса. Показатели:|

|наличие собственных ОБС (источники собственных ОБС + долгосрочные заемные|

|средства – величина основных средств и вложений); общая величина основных|

|источников формирования запасов и затрат (предыдущий показатель + |

|величина краткосрочных кредитов и заемных средств) |

|6. Хар-ка методов финансового планирования. Методы п – приемы расчета |

|показателей. Нормативный М – на основе заранее установленных норм и |

|технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хоз-щего |

|субъекта в фин ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический М – за |

|базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а |

|затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый М – |

|путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии фин |

|ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых |

|решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из |

|которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математич |

|моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей |

|между фин показателями и факторами, влияющими на величину этого |

|показателя. |

|7. Состав и планирование показателей доходной части финансового плана. |

|Основным видом фин плана явл баланс доходов и расходов. Этот баланс |

|представляет собой таблицу, в которой S доходов должна = S |

|расходов.Расчет плана начинается с определения вида и S доходов. В состав|

|доходов включаются, прежде всего, доходы, получаемые за счет устойчивых |

|источников собственных средств: прибыль, амортизация, отчисление в рем |

|фонд, прирост кредиторской задолженности. В доходную часть ФП включ также|

|SS, полученные за счет кредита, если дог о кредите уже заключен. Цель |

|составления б ДиР состоит в увязке полученных Д с необходимыми Р. при |

|превышении Д над Р S превышения направляется в резервный фонд(РФ |

|предназначен для покрытия непредвиденных расходов |

|8. Сущность финансовой работы на фирме. 1 – определение величины и |

|оптимального состава имущества фирмы (активы); 2 – нахождение источников |

|формирования этого имущества и определение их оптимального сост-ва |

|(пассивы); 3 – организация текущего и перспективного управления фин |

|деятельностью фирмы, которое обеспечило бы фин устойчивость и |

|платежеспособность. |

|9. Состав и планирование показателей расходной части финансового плана. |

|Основным видом фин плана явл баланс доходов и расходов. Этот баланс |

|представляет собой таблицу, в которой S доходов должна = S расходов. В РЧ|

|ФП включаются все налоги, уплачиваемые из прибыли, расходы на ремонт, ден|

|средства, направляемые в фонд накопления, потребления и резервный, |

|погашение полученного кредита и %%. Цель составления б ДиР состоит в |

|увязке полученных Д с необходимыми Р. при превышении Д над Р S превышения|

|направляется в резервный фонд(РФ предназначен для покрытия непредвиденных|

|расходов |

|10. Хар-ка факторов, влияющих на рентабельность капитала фирмы. |

|11. Оценка уровня доходности (прибыльности) фирмы. В абсолютном выражении|

|доходность оценивается массой полученной прибыли, а относительная с |

|помощью показателей рентабельности. В АО рассчитывается исходя из размера|

|дивидендов на каждую простую акцию. |

|12. Стратегическое и оперативное управление финансами фирмы. Стратегия |

|фин планирования (управления) означает общее направление разработки фин |

|плана, источников поступления денег, источников прибыли. |

|13. Влияние переменных и постоянных издержек на результаты деятельности |

|фирмы. |

|14. Составление плана распределения прибыли фирмы. |

|15. Хар-ка ликвидных средств и ее оценка. Средства которые можно обратить|

|в деньги. Оцениваются от большей к меньшей ликвидности в зависимости от |

|скорости обращения в деньги. |

|16. Оценка перспективной платежеспособности. Платежеспособность, т.е. |

|ликвидность баланса позволяет оценить кредитоспособность фирмы, т.е. ее |

|способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность опред |

|покрытием обязательств фирмы своими активами, срок превращения которых в |

|деньги соответствует сроку погашения обязательств. Сравниваются наиболее |

|ликвидные активы с наиболее срочными обязательствами и т.д. (Коэф общей |

|ликвидности = (наиболее ликвид активы + 0,5 быстро реализуемых активов + |

|0,3 медленно р а + ВоА) / (наиболее срочные обязательства + 0,5 |

|краткосрочные пассивы + 0,3 долгосрочные п + капитал и резервы). П4 – А4|

|= собственные ОБС |

|17. Составление плана капитальных затрат фирмы. |

|18. Значение внутренних резервов для формирования финансовых ресурсов |

|фирмы. |

|19. Источники покрытия потребности фирмы в основных и оборотных |

|средствах. |

|20. Влияние эффективного использования капитала на финансовые результаты |

|деятельности фирмы. |

|21. Сущность, роль и значение финансового планирования. План – док, |

|показывающий перспективы развития. Финансы – жизненная сила бизнеса. ФП –|

|это план доходов и расходов фирмы. ФП – процесс, который обеспечивает |

|взаимоувязку показателей развития фирмы. Поэтому нельзя прогнозировать |

|результаты бизнеса, не составив ФП. Назначение ФП: Определение и прогноз |

|доходности бизнеса; ОиП фин потенциала бизнеса; Опред размера и сроков |

|инвестиций, нужных для реализации идеи бизнеса; Составление прогнозов |

|величин активов и пассивов фирмы. ФП является частью БП. Функции: |

|Инструмент* для разработки стратегии бизнеса и концепций его развития ();|

|и* для оценки нового направления хоз деятельности (); и* для привлечения |

|кредиторов (); и* для привлечения партнеров () |

|22. Хар-ка развернутого финансового плана. ФП – это документ, оформленный|

|в виде таблицы, которая наглядно показывает объемы поступления и |

|расходования денег в данном хоз субъекте. Как документ, обобщающий в ден |

|выражении всю хоз деятельность и все разделы бизнес-плана, ФП включ в |

|себя: определение и прогноз доходности представленного бизнес-плана; ОиП |

|фин потенциала предполагаемого варианта бизнеса; определение размера и |

|сроков инвестиций, необходимых для реализации бизнес-плана; составление |

|прогнозов величин активов и пассивов фирмы. |

|23. Формирование и распределение прибыли фирмы. |

|24. Направления использования финансовых ресурсов фирмы. По степени |

|обязательности: 1 – платежи органам финансово-банковской системы; 2 – |

|инвестирование собственных средств в кап затраты; 3 – инвестирование в |

|ценные бумаги, приобретаемые на рынке; 4 – на пополнение ОБС; 5 – на |

|образование ден фондов поощирит и соц хар-ра; 6 – на благотворительность |

|и спонсорство. |

|25. Основные задачи финансового директора (менеджера) фирмы. |

|Прогнозирование (Концепция фин развития. Инвестиционная программа. |

|Предвидение изменеия фин показателей на перспективу); Планирование |

|(Составление текущего фин плана. План фин мероприятий на короткий срок – |

|ес, кв, год); Организация (Создание фин дирекции и ее подразделений. |

|Положение о фин дирекции и ее подр. Нормы, нормативы, методические |

|указания и инструкции); Регулирование (План мероприятий по устранению |

|возможных отклонений от установленных норм, сроков, объемов ден фондов и |

|т.п.); Координация (Расположение работ всех отделов фин дирекции и |

|менеджеров в опред (согласованном) порядке в соотв с содержанием процесса|

|конкретного управления); Симулирование (Порядок премирования специалистов|

|и фин менеджеров. Дивидендная политика. Тантьема (#G0участие в прибыли. |

|Доп вознаграждение, выплачиваемое в виде % от чистой прибыли #M12291 |

|820001047директорам#S)); Контроль (Сбор фин и др информации. Оперативный |

|фин анализ. Внесение корректив в фин планы и программы) |

|26. Составление планового баланса фонда накопления. |

|27. Определение потребности фирмы в собственных оборотных средствах. ОБС |

|– ден ср-ва, авансированные в оборотный производственные фонды и ф |

|обращения. Нормативный метод. Дневная потребность * кол-во дней 1 |

|оборота. |

|28. Составление планового баланса фонда потребления. |

|29. Хар-ка собственных средств фирмы. |

|30. Формирование и распределение прибыли, остающейся в распоряжении |

|фирмы. |

|31. Основные правила инвестирования. 1 – обязательно д.б. разработано |

|несколько вариантов И проектов и по ним д.б. проведено соизмерение: |

|результат / затраты. 2 – т.к. одним из вариантов явл хр-ие денег в банке,|

|то нужно сравнить результаты от хранения и от И проекта, пи этом |

|учитывают темп инфляции. 3 – И ср-ва имеет смысл, если рентабельность И |

|(приб. от И / S И) ? темпа инфляц. 4 – существует риск и |

|неопределенность, поэтому нужно учитывать фактор времени: ДИСКОНТИРОВАНИЕ|

|- Sбудущ = Sначальная * (1 + r(норма доходности)) t (кол-во лет) r д.б. |

|не ? банковского %. Кроме диск-ия для оценки эф. И проекта |

|рассчитывается: -Срок окупаемости (период в котором исходные И |

|(дисконт-ые) будут возвращены за счет Чприб = И / (ЧП + АМ), года; |

|-Простая норма прибыли = Пбал / инвестиции * 100; S ежегодных затрат |

|(метод приведенных затрат), при выборе И проекта: = Кап затраты * Ен |

|(коэф отдачи от кап затрат, устанавливается инвестором = Еr |

|(гарантированная норма дох в высоконадежный КБ) + Ep (доп страховая |

|норма, учитывающая риск вложения в И проект) + Eng (min норма доходности,|

|ожидаемая от И проекта))+ будущая с/с от эксплуат этого проекта в год. 5 |

|– при выборе И проекта фирма должна выйти на рынок и изучить ЖЦ тоара от |

|И проекта. |

|32. Значение анализа с/с продукции для увеличения финансовых ресурсов |

|фирмы. |

|33. Значение устойчивых пассивов для покрытия потребности фирмы в |

|оборотных средствах. |

|34. Источники формирования и направления использования фонда накопления. |

|Формируется за счет чистой прибыли после НО. Средства фонда предназнач на|

|тех перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства |

|новой продукции, НИОКР, на строительство и обновление основных |

|производственных фондов, освоение новой техники и технологий в |

|действующих фирмах. Часть средств фонда используется в качестве взносов в|

|создание инвест фондов, совместных фирм, АО и ассоциаций. За счет средств|

|фонда финансируют главным образом кап вложения на производственное |

|развитие, природоохранные мероприятия и т.п. При этом осуществление кап |

|вложений за счет собственной прибыли не ? величину фонда. Происходит |

|трансформация, преобразование фин средств в имущественные ценности. Фонд |

|? только при использовании его средств на погашение убытков отчетного |

|года, а также в результате списания за счет накопительных фондов |

|расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в |

|эксплуатацию объектов основных фондов. |

|35. Источники формирования и направления использования фонда потребления.|

|Образуются для фин-ия соц развития фирмы, мат поощерения и соц защиты ее |

|персонала. Из фонда частично покрывают расходы на содержание находящихся |

|на балансе учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и |

|спорта, детсадов, а так же расходы на эти цели при долевом участии. |

|Выплаты из фонда работникам при оказании мат помощи, приобретении |

|проездных билетов, путевок в санатории, единовременном премировании. |

|Отличительная особенность фонда втом, что мероприятия и расходы, |

|финансируемые из него, не приводят к созданию нового имущества. Сам фонд |

|создается за счет чистой прибыли (после НО). Разновидности фонда, |

|величина нормативов для их образования и направления использования |

|устанавливается учредит док. |

|36. Влияние ускорения оборачиваемости оборотных средств на финансовые |

|результаты. 1. заключается в том, что от ускорения оборач фирма может |

|иметь S ден средств высвобожденных из оборота (экономия ОБС) = - |

|?Кпродолжит * Qотч / t. 2. заключается в виде доп прироста продукции ?Q =|

|?Коборачиваемости * ОБСбазис. Т.о. улучшение использования, как осн |

|фондов, так и ОБС отражаетсяпрямым образом на фин результ, т.е. на |

|?прибыли |

|37. Хар-ка заемных средств фирмы. Их основу составляют краткосрочные |

|кредиты банка, которые покрывают временную дополнительную потребность. |

|Займы. Заемные средства привлекаются не только в виде кредитов, но и в |

|виде кредиторской задолженности, а также прочих привлеченных средств – |

|остатков фондов и резервов, временно не используемых по целевому |

|назначению. |

|38. Дополнительные источники финансовых ресурсов фирмы. Устойчивые |

|пассивы. Курс разницы, страховое возмещение, продажа активов предприятия,|

|продажа собственных ценных бумаг, ассигнования, средства от при холдинге,|

|дивиденды, кратко и долгосрочный заемный капитал. |

|39. Основные принципы финансового планирования. Научность (расчет |

|плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на |

|определении перспектив развития тех или иных фин показателей. Научность |

|планирования означает использование научно обоснованных (НО) методов |

|расчета показателей, а также применение НО нормативов и норм); |

|Комплексность (показатели фин плана д.б. увязаны между собой. ФП – это |

|единое целое. Поэтому изменение одного фин пок влечет изменение др |

|показателей и всей системы в целом); Оптимальность ( - требует наиболее |

|рационального использования капитала и всех фин ресурсов. Этот принцип |

|предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из |

|возможных вариантов плана) |

|40. Влияние улучшения использования основных средств на финансовые |

|результаты. |

24 из 40

Р_______22 / 40 = 0,55; 0,55 * 0,55 = 0,3025

| |

| |

| |

| |

1. Финансовые ресурсы фирмы, понятие и виды.

2. Система показателей оценки финансового состояния фирмы.

3. Понятие платежеспособности фирмы, ее оценка.

4. Виды финансовых планов, их хар-ка.

5. Понятие финансовой устойчивости фирмы и хар-ка ее показателей.

6. Хар-ка методов финансового планирования.

7. Состав и планирование показателей доходной части финансового плана.

8. Сущность финансовой работы на фирме.

9. Состав и планирование показателей расходной части финансового плана.

10. Хар-ка факторов, влияющих на рентабельность капитала фирмы.

11. Оценка уровня доходности капитала фирмы.

12. Стратегическое и оперативное управление финансами фирмы.

13. Влияние переменных и постоянных издержек на результаты деятельности

фирмы.

14. Составление плана распределения прибыли фирмы.

15. Хар-ка ликвидных средств и ее оценка.

16. Оценка перспективной платежеспособности.

17. Составление плана капитальных затрат фирмы.

18. Значение внутренних резервов для формирования финансовых ресурсов

фирмы.

19. Источники покрытия потребности фирмы в основных и оборотных средствах.

20. Влияние эффективного использования капитала на финансовые результаты

деятельности фирмы.

21. Сущность, роль и значение финансового планирования.

22. Хар-ка развернутого финансового плана.

23. Формирование и распределение прибыли фирмы.

24. Направления использования финансовых ресурсов фирмы.

25. Основные задачи финансового директора(менеджера) фирмы.

26. Составление планового баланса фонда накопления.

27. Определение потребности фирмы в собственных оборотных средствах.

28. Составление планового баланса фонда потребления.

29. Хар-ка собственных средств фирмы.

30. Формирование и распределение прибыли, остающейся в распоряжении фирмы.

31. Основные правила инвестирования.

32. Значение анализа с/с продукции для увеличения финансовых ресурсов

фирмы.

33. Значение устойчивых пассивов для покрытия потребности фирмы в оборотных

средствах.

34. Источники формирования и направления использования фонда накопления.

35. Источники формирования и направления использования фонда потребления.

36. Влияние ускорения оборачиваемости оборотных средств на финансовые

результаты.

37. Хар-ка заемных средств фирмы.

38. Дополнительные источники финансовых ресурсов фирмы.

39. Основные принципы финансового планирования.

40. Влияние улучшения использования основных средств на финансовые

результаты.