|
|
|
 |
Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия |
|
 |
БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
Задание к
контрольной работе
Тема. Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
1. Дать оценку состава, структуры и
динамики имущества предприятия и источников его образования.
2. Дать оценку финансовой независимости
авиапредприятия.
3. Дать оценку платежеспособности
предприятия.
4. Дать общую оценку финансовой
устойчивости предприятия. Сделать общий вывод по результатам произведенных
расчетов и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости
предприятия.
Основные требования к работе
Выполненные по каждому
вопросу аналитические расчеты должны сопровождаться краткими выводами. При этом
необходимо охарактеризовать динамику анализируемых показателей, дать оценку их
изменениям за отчетный период, назвать возможные причины отклонений.
В аналитической записке
надо привести конкретные предложения по улучшению финансового состояния авиапредприятия.
Методические рекомендации
по выполнению контрольной работы
Тема: Анализ и оценка
финансового состояния предприятия.
1.
Оценка состава,
структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования
Для проведения анализа состава и структуры имущества
предприятия и источников его формирования, прежде всего, следует представить
баланс в укрупненном, агрегированном виде. Для этого необходимо сгруппировать
статьи баланса по форме, представленной в таблицах 1,2,3,4. Затем проследить за
динамикой этих показателей. Обратите особое внимание на статьи, по которым за
рассматриваемый период произошли значительные изменения.
Состав имущества предприятия представлен в Активе
бухгалтерского баланса.
Абсолютное отклонение считается как разница значения
анализируемого показателя на конец года и значения анализируемого показателя на
начало года.
Для расчета относительного отклонения каждого вида активов
применяется следующая формула:
|
Относительное
отклонение
|
=
|
Абсолютное отклонение актива
Актив на
начало года
|
*
|
100 %
|
По результатам расчетов (табл.1) дайте оценку произошедшим за
отчетный период изменениям в составе и динамике имущества.
Затем проанализируйте
структуру имущества предприятия (табл.2), то есть определите долю (удельный
вес, в %) каждого вида имущества в общем объеме имущества, на начало и конец
года, и дайте оценку произошедшим за анализируемый период изменениям в структуре
имущества авиапредприятия.
Структура имущества определяется по формуле
|
|
Вид имущества
(Статья
актива)
|
|
|
|
Доля актива
|
=
|
-----------------------
|
*
|
100 %
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Таблица 1 Состав и динамика имущества предприятия
|
Наименование показателя
|
На начало
года, тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Отклонение
|
|
Абсолютное
(+,-)
|
Относительное
(%)
|
Внеоборотные
активы, всего
|
|
|
|
|
В том числе:
· Нематериальные
активы
|
|
|
|
|
·
Основные средства
|
|
|
|
|
·
Незавершенные капитальные вложения
|
|
|
|
|
·
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
·
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
Оборотные
активы, всего
|
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская
задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
·
Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
·
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
Таблица 2 Структура имущества предприятия
|
На начало года,
тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Структура
|
|
На начало года,
%
|
На конец года,
%
|
Абсолютное отклонение
|
|
Внеоборотные активы,
всего
|
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
·
Основные средства
|
|
|
|
|
|
·
Незавершенные капитальные вложения
|
|
|
|
|
|
·
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
·
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы
всего
|
|
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская
задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
|
·
дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
|
·
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
100
|
100
|
|
Источники
формирования имущества отражаются в Пассиве баланса. По принадлежности
источники формирования имущества делятся на собственные и заемные. Заемные
источники, в свою очередь, подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.
Финансовое состояние предприятия во многом определяется соотношением
собственных и заемных источников формирования хозяйственных средств предприятия.
Анализ состава и структуры источников формирования финансовых
ресурсов предприятия, вложенных в имущество предприятия, производятся с помощью
табл.3 и 4.
Абсолютное и
относительное отклонение в составе источников формирования финансовых ресурсов
предприятия, а также их структура определяются аналогично методике,
используемой при анализе состава и структуры имущества предприятия.
Таблица 3 Состав и динамика источников формирования
финансовых ресурсов
|
Наименование
показателей
|
На начало
года, тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Отклонение
|
|
Абсолютное
(+,-)
|
Относительное
(%)
|
|
Собственные
источники
(Капитал и
резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов )
|
|
|
|
|
Заемные
источники
В том числе:
·
Долгосрочные обязательства
·
Краткосрочные кредиты и займы
·
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
Таблица 4 Структура источников формирования
финансовых ресурсов
|
Наименование показателей
|
На начало
года, тыс.руб.
|
На конец года,
тыс.руб.
|
Структура
|
|
На начало
года, %
|
На конец года,
%
|
Отклонение (+,-)
|
Собственные источники
(Капитал и
резервы, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов)
|
|
|
|
|
|
Заемные
источники
В том числе:
·
Долгосрочные обязательства
·
Краткосрочные кредиты и займы
·
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
100
|
100
|
|
После каждой таблицы дайте оценку произошедших изменений в
составе и структуре источников финансовых ресурсов предприятия.
2.
Оценка финансовой
независимости предприятия.
При оценке финансовой независимости предприятия необходимо
раскрыть степень его зависимости от кредиторов.
Анализ финансовой
независимости предприятия производится путем вычисления и анализа динамики
следующих коэффициентов:
·
Коэффициента
финансовой независимости;
·
Коэффициента
финансовой независимости в части оборотных средств;
·
Соотношение
собственных и заемных источников.
Ниже приведены формулы для
расчета коэффициентов, характеризующих степень финансовой независимости
предприятия, и их рекомендуемые значения.
Коэффициент
Собственные источники
финансовой = --------------------------------
³ 0,5
независимости Имущество
предприятия
Коэффициент финансовой Собственный оборотный капитал
независимости
в части = -------------------------------------------- ³ 0,1
оборотных средств Оборотные активы
Собственный
оборотный = Собственные источники – Внеоборотные активы
капитал
Соотношение Собственные
источники
собственных и =
---------------------------------- = 1
заемных источников Заемные
источники
Результаты расчетов сведите в таблицу 5 и дайте им оценку.
При этом следует сравнить полученные значения коэффициентов с рекомендуемой
величиной и проследить их динамику к концу года. Если значение коэффициента
финансовой независимости в части оборотных средств меньше нормативного значения,
то говорят, что предприятие зависит от своих кредиторов.
Таблица 5 Коэффициенты финансовой независимости
|
Наименование коэффициента
|
Рекомендуемое
значение
|
Фактическое
значение
|
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
|
3.
Оценка
платежеспособности предприятия
Под
платежеспособностью (ликвидностью) предприятия понимается возможность
предприятия имеющимися активами погасить свои текущие, то есть краткосрочные
обязательства.
Алгоритм
действий при оценке платежеспособности предприятия:
1 этап.
Определение размера текущих обязательств (табл.6).
2 этап.
Группировка активов по степени их ликвидности (табл.7).
3 этап.
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (табл.8).
При этом
сравните наличие активов и обязательств на начало и конец года, оцените их
состав, динамику и структуру. Дайте свою оценку произошедшим изменениям.
Таблица 6
Состав текущих обязательств
|
Наименование
|
На начало года, тыс. руб.
|
На конец года, тыс. руб.
|
Отклонение (+,-)
|
|
1. Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
2. Краткосрочные займы
|
|
|
|
|
3. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
4. Задолженность учредителям по выплате доходов
|
|
|
|
|
5. Прочие текущие обязательства
|
|
|
|
|
Итого текущих обязательств
|
|
|
|
Таблица 7. Классификация
активов по степени ликвидности
|
Наименование
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+/-)
|
|
Тыс. руб.
|
В % к имуществу
|
Тыс. руб.
|
В % к имуществу
|
|
Абсолютно
ликвидные активы всего
В том числе:
·
Денежные средства
·
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
Быстро
ликвидные активы (Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12
месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
Хорошо
ликвидные активы всего
В том числе:
·
Запасы
·
Дебиторская задолженность на срок свыше 12 месяцев после
отчетной даты
|
|
|
|
|
|
|
Трудно
ликвидные активы (Внеоборотные активы)
|
|
|
|
|
|
|
Всего
имущество (Актив)
|
|
|
|
|
|
Коэффициенты ликвидности
и их рекомендуемые величины:
1. Коэффициент Абсолютно
ликвидные активы
абсолютной = ---------------------------------------
ликвидности Текущие
обязательства
Результаты расчетов
свести в таблицу 8 и дать им оценку. В целом предприятие считается
платежеспособным, а его баланс ликвидным, если коэффициент текущей ликвидности ³ 2,0.
Таблица 8. Коэффициенты ликвидности
|
Показатели
|
Рекомендуемое
значение
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
(+,-)
|
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент
срочной ликвидности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
|
|
|
|
4.
Оценка финансовой
устойчивости предприятия
Для оценки финансовой
устойчивости предприятия необходимо посчитать следующие показатели на начало и
на конец периода:
А) наличие собственных
оборотных средств (СОС) без учета долгосрочных кредитов и займов
СОС = источники
собственных средств – внеоборотные активы;
В) наличие собственных и
долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(ЗЗ)
ЗЗ =
(источники собственных средств + долгосрочные кредиты и займы) – внеоборотные
активы
С) Основные источники
формирования запасов и затрат
Основные источники
формирования запасов и затрат = (источники собственных средств + долгосрочные
кредиты и займы) – (внеоборотные активы) + краткосрочные кредиты и займы
Типы устойчивости.
1. Абсолютная:
Условие: ЗЗ < СОС + краткосрочные кредиты и займы.
2. Нормальная:
Условие: ЗЗ = СОС +
краткосрочные кредиты и займы.
3. Неустойчивое положение:
Условие: ЗЗ = СОС +
краткосрочные кредиты и займы + источники, ослабляющие финансовую
напряженность.
4. Кризисное положение:
Условие: ЗЗ > СОС + краткосрочные кредиты и займы.
В результате расчетов
сделайте общий вывод о финансовом состоянии предприятия и определите, к какому
типу устойчивости оно относится.
Министерство Транспорта
Российской Федерации
Федеральное Агентство
Воздушного Транспорта
Санкт-Петербургский
Университет Гражданской Авиации
Курсовая
работа
По
дисциплине: «Финансовый менеджмент»
На тему:
«Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия»
Содержание
1. Оценка
состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования
2. Оценка финансовой независимости
предприятия
3. Оценка платежеспособности
предприятия
1. Оценка состава,
структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования
Оценим состав, структуру
и динамику имущества предприятия на примере ОАО «Вологодское авиационное
предприятие».
Для проведения анализа состава и структуры имущества
предприятия и источников его формирования, прежде всего, следует представить
баланс в укрупненном, агрегированном виде. Для этого необходимо сгруппировать
статьи баланса по форме, представленной в таблицах 1,2,3,4. Затем проследить за
динамикой этих показателей.
|
АКТИВ
|
|
Состав и
динамика имущества предприятия ОАО "Вологодское авиационное
предприятие" за 2009гг
|
|
|
|
|
Таб №1
|
|
Наименование
показателя
|
На начало
года, тыс. руб
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Отклонение
|
|
Абсолютное
|
Относит.(%)
|
|
Внеоборотные
активы, всего
|
27914
|
23527
|
-4387
|
-15,72
|
|
В т.ч:
Нематериальные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные
средства
|
20931
|
17491
|
-3440
|
-16,43
|
|
Незавершенные
кап. влож.
|
574
|
726
|
152
|
26,48
|
|
Долгосрочные
фин. влож.
|
7
|
7
|
0
|
0
|
|
Прочие внеоб. активы.
|
6250
|
5211
|
-1039
|
-16,62
|
|
Оборотные
активы, всего
|
44703
|
59443
|
14740
|
32,97
|
|
В т.ч:
Материальные оборотные активы (запасы, НДС) и деб. зад-ть > 12 мес.
|
11517
|
7614
|
-3903
|
-33,89
|
|
Деб. зад-ть
сроком погаш.< 12 мес.
|
28632
|
44981
|
16349
|
57,10
|
|
Денежные
средства и краткосрочные фин.влож.
|
2551
|
4853
|
2302
|
90,24
|
|
БАЛАНС
|
72617
|
82970
|
10353
|
14,26
|
Исходя из проведенного
анализа можно сказать о том, что показатель Оборотные активы увеличился на
32,97%, также показатель Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
увеличился на 90,24%, а показатель Дебиторская задолженность сроком погашения в
течение 12 месяцев увеличился на 57,10%. Это свидетельствует о том, что
предприятие сможет покрыть больше краткосрочных обязательств.
За прошедший год
показатель Материальные оборотные активы (запасы, НДС) и дебиторская
задолженность сроком погашения более 12 месяцев снизился на 33,89%. Это значит,
что уменьшается возможность покрыть долгосрочные пассивы. Также снизился
показатель Баланс на 21,10%.
Теперь проанализируем
структуру имущества предприятия (табл.2), то есть определим долю (удельный вес,
в %) каждого вида имущества в общем объеме имущества, на начало и конец года, и
дадим оценку произошедшим за анализируемый период изменениям в структуре
имущества авиапредприятия.
|
АКТИВ
|
|
Структура
имущества предприятия ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за
2009гг
|
|
|
|
|
|
Табл.2
|
|
Наименование показателя
|
На начало
года, тыс .руб
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Структура
|
|
На нач года, %
|
На кон. года,%
|
Абс. отклонение
|
|
Внеоборотные активы,
всего
|
27914
|
23527
|
38,44
|
28,36
|
-10,08
|
|
В т.ч: Нематериальные
активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные
средства
|
20931
|
17491
|
28,82
|
21,08
|
-7,74
|
|
Незавершенные
кап. влож.
|
574
|
726
|
0,79
|
0,88
|
0,08
|
|
Долгосрочные
фин. влож.
|
7
|
7
|
0,010
|
0,008
|
-0,001
|
|
Прочие внеоб. активы.
|
6250
|
5211
|
8,61
|
6,28
|
-2,33
|
|
Оборотные
активы, всего
|
44703
|
59443
|
61,56
|
71,64
|
10,08
|
|
В т.ч:
Материальные оборотные активы (запасы, НДС) и деб.зад-ть > 12 мес.
|
11517
|
7614
|
15,86
|
9,18
|
-6,68
|
|
Деб.зад-ть
сроком погаш.< 12 мес.
|
28632
|
44981
|
39,43
|
54,21
|
14,78
|
|
Денежные
средства и краткосрочные фин.влож.
|
2551
|
4853
|
3,51
|
5,85
|
2,34
|
|
БАЛАНС
|
72617
|
82970
|
100
|
100
|
0
|
За прошедший год в структуре
имущества предприятия ОАО «Вологодское авиационное предприятие» произошли
следующие изменения: доля Дебиторской задолженности сроком погашения в течение
12 месяцев увеличилась на 14,78%, доля Оборотных активов – на 10,08%, а доля
Внеоборотных активов,
наоборот, уменьшилась на 10,08%. Также уменьшилась доля Основных средств на
7,74%.
Источники формирования
имущества отражаются в Пассиве баланса.
По принадлежности
источники формирования имущества делятся на собственные и заемные.
Заемные источники, в свою
очередь, подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.
Финансовое состояние
предприятия во многом определяется соотношением собственных и заемных источников
формирования хозяйственных средств предприятия.
Анализ состава и
структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия, вложенных в
имущество предприятия, производят-ся с помощью табл.3 и 4.
|
ПАССИВ
|
|
Состав и
динамика источников формирования финансовых ресурсов ОАО "Вологодское
авиационное предприятие" за 2009гг
|
|
|
|
|
Табл.3
|
|
Наименование
показателя
|
На нач.года,
тыс.руб.
|
На конец года,
тыс.руб.
|
Отклонение
|
|
Абсолютн.
|
Относит. %
|
|
Собственные
источники (капитал и резервы + Дох. буд. периодов+Резервы предстоящ.расх)
|
17454
|
31320
|
13866
|
79,44
|
|
Заемные
источники, в т.ч: Долгоср. обяз.; Краткоср. кред. и займы; Кредиторск. зад-ть)
|
55163
|
51650
|
-3513
|
-6,37
|
|
БАЛАНС
|
72617
|
82970
|
10353
|
14,26
|
Исходя из проведенного
анализа можно сказать о том, что показатель Собственные источники сильно
увеличился – на 79,44%.
Это означает, что у
предприятия собственных средств на конец отчетного периода стало на треть
больше, чем на начало.
Показатель Заемные
источники уменьшился на 6,37%.
|
|
|
|
|
Табл.4
|
|
Наименование
показателя
|
На нач.г ода,
тыс.руб.
|
На конец года,
тыс.руб.
|
Структура
|
|
На нач. года %
|
На конец года,
%
|
Отклонение
|
|
Собственные
источники (капитал и резервы + Дох. буд. периодов + Резервы предстоящ. расх)
|
17454
|
31320
|
24,04
|
37,75
|
13,71
|
|
Заемные
источники, в т.ч: Долгоср.обяз.; Краткоср. Кред .и займы; Кредиторск. зад-ть)
|
55163
|
51650
|
75,96
|
62,25
|
-13,71
|
|
БАЛАНС
|
72617
|
82970
|
100
|
100
|
0,00
|
В результате выполнения
анализа структуры источников формирования финансовых ресурсов ОАО «Вологодское
авиационное предприятие» за 2009г.
Можно сказать о том, что
доля собственных источников увеличилась на 13,71%, а заемных, наоборот
уменьшилась на ту же величину.
2. Оценка финансовой независимости
предприятия
При оценке финансовой независимости предприятия необходимо
раскрыть степень его зависимости от кредиторов.
Анализ финансовой
независимости предприятия производится путем вычисления и анализа динамики
следующих коэффициентов:
·
Коэффициента
финансовой независимости;
·
Коэффициента
финансовой независимости в части оборотных средств;
·
Соотношение
собственных и заемных источников.
|
Наименование
коэффициента
|
Рекомендуемое
значение
|
Фактическое
значение
|
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+/)
|
|
Коэф. фин. независимости
|
≥0,5
|
0,25
|
0,39
|
0,14
|
|
Коэф. фин. независимости
в части оборотных средств
|
≥0,1
|
-0,23
|
0,13
|
0,37
|
|
Собств. Об. кап.
|
|
-10460,00
|
7793,00
|
18253,00
|
|
Соотн. соб. и
заемн. Источников
|
1
|
0,32
|
0,61
|
0,29
|
Из таблицы видно, что
коэффициент финансовой независимости значительно ниже нормы. Это значит, что
больше половины собственных источников вложены в имущество предприятия.
Коэффициент финансовой
независимости в части оборотных средств к концу года превысил норму почти в 4
раза, что положительно влияет на работу предприятия.
Соотношение собственных и
заемных источников равно 0,29, что означает, что заемных источников в 0,29 раз
больше, чем собственных.
3. Оценка
платежеспособности предприятия
Под платежеспособностью
(ликвидностью) предприятия понимается возможность предприятия имеющимися
активами погасить свои текущие, то есть краткосрочные обязательства.
Алгоритм действий при
оценке платежеспособности предприятия:
1 этап. Определение
размера текущих обязательств (табл.6).
2 этап. Группировка
активов по степени их ликвидности (табл.7).
3 этап. Расчет и анализ
коэффициентов ликвидности (табл.8).
|
Состав текущих
обязательств ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг
|
|
|
|
Таблица 6
|
|
Наименование
|
На начало
года, тыс руб.
|
На конец года,
тыс.руб.
|
Отклонение
|
|
Краткосрочные
кредиты и займы
|
3000
|
3996
|
996
|
|
Кредиторская
задолженность
|
44000
|
46977
|
2977
|
|
Задол-ть
учредителям по выплате доходов
|
12
|
13
|
1
|
|
Прочие текущие
обязательства
|
|
|
0
|
|
Итого текущих
обязательств
|
47012
|
50986
|
3974
|
Исходя из проведенного
анализа можно сказать о том, что показатель Кредиторская задолженность возрос
на 2977.
А показатель
Краткосрочные кредиты и займы увеличился почти на 1000.
|
Классификация
активов по степени ликвидности ОАО "Вологодское авиационное
предприятие" за 2009гг
|
|
|
|
|
|
|
Табл.7
|
|
|
Наименование
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
|
|
Тыс.руб.
|
В % к имущ.
|
Тыс. руб.
|
В % к имущ.
|
Тыс .руб
|
В % к имущ.
|
|
Абсолютно
ликвидные активы, всего: Ден. ср-ва; Краткоср. фин. вложения.
|
2551
|
3,62
|
4853
|
6,00
|
2302
|
2,38
|
|
Быстро
ликвидные активы, всего: Деб.зад-ть < 12 мес.
|
28632
|
40,59
|
44981
|
55,57
|
16349
|
14,98
|
|
Хорошо
ликвидные активы, всего:Запасы; Деб. Зад-ть > 12 мес.
|
11436
|
16,21
|
7580
|
9,36
|
-3856
|
-6,85
|
|
Трудно
ликвидные активы (Внеоборотные активы)
|
27914
|
39,58
|
23527
|
29,07
|
-4387
|
-10,51
|
|
Всего
имущество (Актив)
|
70533
|
100
|
80941
|
100
|
10408
|
0
|
В результате проведения
анализа можно сказать о том, что доля Быстро ликвидных активов увеличилась на
14,98%, а доля Трудно ликвидных активов уменьшилась на 10,51%. Остальные
показатели изменились незначительно.
|
Коэффициенты
ликвидности ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг
|
|
|
|
|
Табл.8
|
|
Показатели
|
Рекомендуемое
значение
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
|
|
Коэф-т абс. ликв-ти
|
0,1≤ K ≤
0,5
|
0,0543
|
0,0952
|
0,0409
|
|
Коэф-т срочн. ликв.
|
0,8≤ K ≤
0,9
|
0,6633
|
0,9774
|
0,3141
|
|
Коэф-т тек. ликв-ти
|
K ≥ 2,0
|
0,9066
|
1,1261
|
0,2195
|
Исходя из проведенного
анализа можно сказать о том, что Коэффициент абсолютной ликвидности приближен к
норме. Коэффициент срочной ликвидности высокий, что свидетельствует о
возможности погашения задолженности за счет оборотных активов. Коэффициент
текущей ликвидность находится в приемлемом диапазоне, т.е. текущие активы эксплуатанта
превышают его текущие финансовые обязательства на 1,12%. Таким образом, данное
предприятие можно считать платежеспособным, а его баланс – ликвидным.
|
Показатель
|
На нач. г
|
На кон. г.
|
|
СОС
|
-10460
|
7793
|
|
ЗЗ
|
-2960
|
7793
|
|
ОИФЗЗ
|
40
|
11789
|
|
СОС+кр кр из
|
-7460
|
11789
|
Исходя из показателей
таблицы 9, можно увидеть, что на начало года предприятие находилось в кризисном
положении, т.к. его собственные
и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат меньше чем его
собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы. Собственные и
долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат равны -2960
тыс.руб, а собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы равны
-10460 тыс.руб. Но на конец года предприятие оказалось в лучшем положении, т.к.
его собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат
составили 7793 тыс. руб., а собственные оборотные средства и краткосрочные
кредиты и займы составили 11789 тыс. руб. Это значит, что предприятие выровняло
свое финансовое положение и стало абсолютно устойчивым.
финансовый
устойчивость имущество платежеспособность
Приложение
Бухгалтерский
баланс
Актив
|
Код строки
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец
отчетного года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало
отчетного года
|
На конец отчетного
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1.
Внеоборотные активы
Нематериальные
активы (04, 05)
|
110
|
2,5
|
2,7
|
736
|
767
|
18284
|
1079
|
530
|
338
|
1079
|
197
|
|
Основные
средства (01, 02, 03)
|
120
|
492,5
|
493,1
|
183181
|
177564
|
230336
|
169833
|
55148
|
74941
|
169833
|
160011
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
30,1
|
25,5
|
215658
|
229125
|
21684
|
82335
|
451
|
7807
|
82335
|
2554
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (06, 82)
|
140
|
18,3
|
17,9
|
1614
|
1714
|
-
|
-
|
6673
|
6663
|
-
|
-
|
Прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
0
|
0
|
0
|
0
|
23287
|
5167
|
-
|
-
|
5167
|
4267
|
|
ИТОГО по
разделу 1
|
190
|
543,4
|
539,2
|
401189
|
409170
|
293591
|
258414
|
62802
|
89749
|
258414
|
167029
|
|
2. Оборотные
активы
Запасы
|
210
|
15,5
|
18
|
12220
|
30022
|
42569
|
28314
|
15082
|
25956
|
28314
|
167029
|
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
8
|
8,7
|
9014
|
10646
|
24113
|
23996
|
7223
|
6138
|
23996
|
7222
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
0
|
0
|
-
|
-
|
29031
|
0
|
-
|
-
|
0
|
0
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
101,9
|
116,3
|
115001
|
121944
|
105889
|
99560
|
64044
|
90203
|
99560
|
137573
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
25,4
|
15,3
|
11707
|
16344
|
50
|
21896
|
1080
|
14960
|
21896
|
50
|
|
Денежные
средства
|
260
|
10
|
12,8
|
3613
|
7180
|
863
|
22650
|
982
|
8497
|
22650
|
5236
|
ИТОГО по разделу
2
|
290
|
160,8
|
171,1
|
151555
|
186136
|
202515
|
196416
|
88411
|
145754
|
196416
|
317110
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 190+290)
|
300
|
704,2
|
710,3
|
552744
|
595306
|
496106
|
454830
|
151213
|
235503
|
454830
|
484139
|
Пассив
|
Код строки
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало
отчетного года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
3.Капиталы и резервы
Уставный
капитал (85)
|
410
|
205
|
192,8
|
30304
|
135872
|
2801
|
15011
|
15850
|
15850
|
15011
|
15011
|
|
Добавочный
капитал (87)
|
420
|
198,2
|
207,2
|
297064
|
216132
|
283319
|
243399
|
20752
|
26506
|
243399
|
243325
|
|
Резервный
капитал (86)
|
430
|
0
|
0
|
29775
|
11225
|
0
|
0
|
321
|
679
|
0
|
0
|
|
Фонд социальной
сферы (88)
|
440
|
58
|
58
|
-
|
-
|
3089
|
3089
|
-
|
275
|
3089
|
3089
|
|
Целевые
финансирование и поступления (96)
|
450
|
60,3
|
67,5
|
77418
|
58944
|
0
|
0
|
|
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет (88)
|
460
|
83,7
|
78,5
|
-
|
-
|
72429
|
72429
|
8892
|
3108
|
72429
|
66078
|
|
Непокрытый
убыток прошлых лет
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-8582
|
-2147
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года (88)
|
470
|
0
|
7,3
|
х
|
21840
|
х
|
11206
|
-
|
27137
|
11206
|
х
|
|
Непокрытый
убыток отчетного года
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
х
|
0
|
-
|
-
|
0
|
-64
|
|
Фонд
потребления
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
х
|
4855
|
-
|
-
|
4855
|
х
|
ИТОГО по разделу
3
|
490
|
605,2
|
611,3
|
434561
|
444013
|
361638
|
349989
|
37233
|
71408
|
349989
|
327439
|
|
4.
Долгосрочные обязательства
займы и
кредиты (92, 95)
|
510
|
0
|
0
|
-
|
-
|
0
|
0
|
27462
|
7056
|
0
|
0
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по
разделу 4
|
590
|
0
|
0
|
-
|
-
|
0
|
0
|
27462
|
7056
|
0
|
0
|
|
5.
Краткосрочные обязательства
Займы и
кредиты (90, 94)
|
610
|
0
|
0
|
67932
|
76332
|
222
|
3014
|
2966
|
-
|
3014
|
23358
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
53
|
55
|
47035
|
66318
|
109205
|
101800
|
77377
|
138766
|
101800
|
133029
|
|
Доходы будущих
периодов (83)
|
640
|
0
|
0
|
-
|
-
|
3
|
27
|
-
|
-
|
27
|
313
|
|
Резервы
предстоящих расходов (69)
|
650
|
4
|
4
|
-
|
8490
|
0
|
0
|
6175
|
18273
|
0
|
0
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
42
|
40
|
3216
|
153
|
25038
|
-
|
-
|
-
|
0
|
0
|
ИТОГО по разделу 5
|
690
|
99
|
99
|
118183
|
151293
|
134468
|
104841
|
86518
|
157039
|
104841
|
156700
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 490+590+690)
|
700
|
704,2
|
710,3
|
552744
|
595306
|
496106
|
454830
|
151213
|
235503
|
454830
|
484139
|
Актив
|
Код строки
|
Вариант 6
|
Вариант 7
|
Вариант 8
|
Вариант 9
|
Вариант 0
|
|
На начало отчетного
года
|
На конец
отчетного года
|
На начало отчетного
года
|
На конец
отчетного года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало
отчетного года
|
На конец отчетного
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1.Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы (04, 05)
|
110
|
3447
|
2361
|
|
|
|
|
736
|
1200
|
253
|
228
|
|
Основные
средства (01, 02, 03)
|
120
|
1477389
|
1893923
|
1893923
|
1990405
|
1990405
|
2726995
|
183581
|
199561
|
54926
|
53701
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
193729
|
169015
|
169015
|
590718
|
590718
|
753456
|
215658
|
19539
|
63026
|
63973
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (06, 82)
|
140
|
31871
|
79414
|
76091
|
77793
|
77793
|
66954
|
1614
|
1714
|
346
|
346
|
Прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
70027
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу 1
|
190
|
1706436
|
2144713
|
2139029
|
2658916
|
2658916
|
3617432
|
401589
|
222014
|
118551
|
118248
|
|
2. Оборотные
активы
Запасы
|
210
|
136112
|
170012
|
168739
|
195432
|
195432
|
240945
|
12220
|
51292
|
5382
|
4927
|
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
16831
|
42156
|
42156
|
137482
|
137482
|
176528
|
3566
|
5807
|
317
|
225
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
542843
|
770646
|
805172
|
1150543
|
1150543
|
1175061
|
115001
|
146894
|
8686
|
6394
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
36763
|
111454
|
78885
|
-
|
-
|
99224
|
6259
|
13834
|
2822
|
3174
|
|
Денежные
средства
|
260
|
687598
|
377054
|
382054
|
1007590
|
1007590
|
404750
|
14109
|
28824
|
437
|
380
|
ИТОГО по разделу
2
|
290
|
1420147
|
1471322
|
1477006
|
2491047
|
2491047
|
2096508
|
151155
|
246651
|
17644
|
15100
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 190+290)
|
300
|
3126583
|
3616035
|
3616035
|
5149963
|
5149963
|
5713940
|
552744
|
468665
|
136195
|
133348
|
Пассив
|
Код строки
|
Вариант 6
|
Вариант 7
|
Вариант 8
|
Вариант 9
|
Вариант 0
|
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало
отчетного года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
3.Капиталы и
резервы
Уставный капитал
(85)
|
410
|
140
|
140
|
140
|
140
|
140
|
140
|
622
|
124441
|
50
|
50
|
|
Добавочный
капитал (87)
|
420
|
1473235
|
1473235
|
1473235
|
1473235
|
1473235
|
1366376
|
267383
|
66155
|
70792
|
70792
|
|
Резервный
капитал (86)
|
430
|
|
|
|
|
|
7040
|
93
|
2313
|
|
|
|
Фонд
социальной сферы (88)
|
440
|
91238
|
91238
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые
финансирование и поступления (96)
|
450
|
|
|
|
|
|
|
47736
|
44
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет (88)
|
460
|
1286746
|
1132068
|
1897692
|
1897692
|
2876116
|
2946975
|
|
|
55898
|
55690
|
|
Непокрытый
убыток прошлых лет
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года (88)
|
470
|
|
674386
|
|
978424
|
|
186512
|
|
|
|
|
|
Непокрытый
убыток отчетного года
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд
потребления
|
-
|
|
|
|
|
|
|
121727
|
56409
|
|
|
ИТОГО по разделу
3
|
490
|
2851359
|
3371067
|
3371067
|
4349491
|
4349491
|
4507043
|
437561
|
249362
|
126740
|
126532
|
|
4.
Долгосрочные обязательства
займы и
кредиты (92, 95)
|
510
|
|
|
|
32879
|
32879
|
-
|
|
|
|
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу 4
|
590
|
0
|
0
|
|
32879
|
32879
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
5.
Краткосрочные обязательства
Займы и
кредиты (90, 94)
|
610
|
|
|
|
|
|
|
67932
|
85514
|
3000
|
1700
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
275224
|
244968
|
244968
|
433286
|
433286
|
748313
|
47035
|
130912
|
6123
|
4791
|
|
Доходы будущих
периодов (83)
|
640
|
|
|
|
334307
|
334307
|
458584
|
58
|
1711
|
332
|
325
|
|
Резервы
предстоящих расходов (69)
|
650
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
|
|
158
|
1166
|
|
|
ИТОГО по разделу 5
|
690
|
275224
|
244968
|
244698
|
767593
|
767593
|
1206897
|
115183
|
219303
|
9455
|
6816
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 490+590+690)
|
700
|
3126583
|
3616035
|
3616035
|
5149963
|
5149963
|
5713940
|
552744
|
468665
|
136195
|
133348
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
НОВОСТИ |
 |
|
| Изменения |
|
| Прошла модернизация движка, изменение дизайна и переезд на новый более качественный сервер |
|
