Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов

БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов

Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов

Введение.

 условиях рыночной экономики одновременно  осуществляется рыночное и государственное регулирование международных валютных отношений. На валютном рынке формируется спрос и предложение различных валют, и их курсовое соотношение. Рыночное регулирование подчинено закону стоимости, а также закону спроса и предложения.

Однако методы валютного регулирования не всегда оказываются достаточно эффективными. Расширение и активизация мировой торговли, увеличение объемов спекулятивных операций с валютами на международных рынках приводит к необходимости госу4дарственного контроля и регулирования валютных операций.

В настоящее время рыночное и государственное валютное регулирование дополняют друг друга. Первое, основанное на конкуренции, стимулирует развитие валютной системы, а второе имеет своей целью преодоление негативных последствий рыночного регулирования валютных отношений. Соотношение между данными методами в каждой конкретной стране устанавливается в зависимости от сложившейся ситуации.

Новый этап реформ в России характеризуется укреплением роли государства  в народном хозяйстве и переходом к более сильной экономической политике. В связи с этим основная цель валютного регулирования и валютного контроля – устойчивая равновесная ситуация на валютном и связанном с ним рынках (финансовом, денежном).

Это будет способствовать росту конкурентоспособности предприятий, расширению ёмкости внутреннего рынка, внешнеэкономической экспансии в высокотехнологических отраслях. Жёсткость стратегии валютного регулирования и валютного контроля должна способствовать недопущению ущемления экономических интересов России. По мере встраивания в мировую хозяйственную систему будет происходить либерализация валютного регулирования и контроля, как это происходило в большинстве странÄ.

Раздел I

Организация деятельности ЦБ РФ.

1.                    Банк России как основной орган валютного регулирования и валютного контроля.

Современных этап валютного регулирования в России начался в конце 80-х годов. Отмена монополии внешней торговля и валютной монополии государства привела к децентрализации валютного рынка. Основным органом валютного регулирования был определён Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляю Центральные банки (национальные) соответствующих стран. Центральный банк стал приемником Госбанка СССР как органа валютного контроля.

Деятельность ЦБ РФ в области валютного регулирования и валютного контроля строится в соответствии с целями экономической политики и направлена на решение вопросов, связанных с защитой и обеспечением устойчивости национальной денежной системы, правовым регулированием валютных операций на территории РФ, а также предотвращением незаконных действий с валютными ценностями.

Департамент валютного регулирования и Департамент валютного контроля устанавливают правила проведения резидентами и нерезидентами операций с инвалютой и ценными бумагами в инвалюте, правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, устанавливают единые формы учёта, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления. К компетенции Банка России относится:

ü     Установление порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами;

ü     Определение порядка и целей покупки резидентами инвалюты на внутреннем валютном рынке;

ü     Определение условий открытия ми ведения счетов резидентов в инвалюте в банках за пределами РФ;

ü     Установление порядка открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в инвалюте;

ü     Определение порядка осуществления резидентами операций, связанных с движением капитала;

ü     Определение порядка открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в инвалюте и в валюте РФ, порядка продажи, покупки ими инвалюты за валюту РФ.

Главная задача Банка России как основного органа валютного контроля состоит в обеспечении соблюдения установленных правил проведения валютных операций участниками валютных отношений, что выражается в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства, взаимодействие органов валютного контроля.

Требования, содержащиеся в нормативных актах Банка России обязательны для исполнения всеми участниками внутреннего валютного рынка и внешнеэкономической деятельности.

2. Счета резидентов.

Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках,

 Резиденты могут иметь счета в свободно конвертируемой иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации, а также  в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой валютой, для расчетов по договорам международного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этими договорами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячно отчитываться перед указанными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

ü     расчеты за экспорт товаров, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;

ü     расчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;

ü     расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

ü     переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в уполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, резидент и банк, через который был совершен перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента, приложив банковские выписки по указанному счету;

 Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФ не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготы по порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливаются настоящим фз «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года.

2.1 Счета юридических лиц.

Для осуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном банке резидентам открываются счета в инвалюте.

Для открытия валютного счёта клиент должен предоставить в банк следующие документы:

ü     заявление на открытие текущего балансового валютного счёта по установленной форме;

ü     заявление на открытие транзитного валютного счёта;

ü     нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительский договор;

ü     карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трёх экземплярах);

ü     решение о создании или реорганизации предприятия;

ü     справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятияÄ.

При открытии валютного счёта коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счёта банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчёт на последнюю отчётную дату.

В связи с обязательной продаж ей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв Банка России и непосредственно на внутреннем валютном рынке юридическим лицам-резидентам открываются два параллельно существующих счёта:

ü     транзитный валютный счёт;

ü     текущий валютный счёт.

Транзитный валютный счёт предназначен для зачисления всех поступлений в инвалюте в пользу юридического лица-резидента, включая экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже. Все предприятия экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50% экспортной выручки через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущий валютный счёт предназначен для учёта средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части экспортной выручки (50% выручки и другие поступления, не подлежащие продаже). Прямое зачисление средств на текущий валютный счёт производится тогда, когда из платёжного документа следует, что обязательная продажа уже осуществлена или валютные поступления освобождены от по закону от такой продажи. С этого счёта валюта может быть использована на любые цели, предусмотренные законодательством.

Также юридическим лицам-резидентам может быть открыт специальный транзитный счёт, который открывается в целях учёта совершаемых резидентом операций покупки инвалюты на внутреннем валютном рынке и её обратной продажи. Предприятия импортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном рынке для оплаты контрактов и для выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченному банку. Приобретённая валюта должна быть переведена в другую страну в оплату импортных товаров и услуг. Если по истечении 7 дней не произошло списание средств, то она должна быть продана обратно.

За ведение валютного счёта банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются коммерческими банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счёте банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются 1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляютсяÄ.

На валютные счета юридических лиц-резидентов зачисляются: экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары, выполнение работ; валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходы в инвалюте; валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте, могут быть по распоряжению клиента:

ü     направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполнение работ;

ü     использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в инвалюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;

ü     использованы для продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с участием иностранного партнёра могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, за границу в виде дивидендов иностранным учредителям из уставного фонда юридического лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятий оговаривается специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счёта осуществляются в пределах средств, имеющихся на счёте. Овердрафный кредит не предоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

2.2. Счета физических лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

ü     текущий валютный счёт;

ü     срочный депозит;

ü     валютный счёт типа А;

ü     текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит – счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А – с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б – это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

ü     заявление;

ü     паспорт,

на основании которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

3. Счета нерезидентов.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные   банки   могут   открывать  нерезидентам

следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

ü     счет  типа  "К"  ("конвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в    том    числе    банкам    -  нерезидентам,    и   официальным представительствам  для  расчетов в валюте РФ. Денежные  средства  на  счетах  типа  "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

ü       счет  типа  "Н" ("неконвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в    том    числе    банкам    -   нерезидентам,   и   официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах  типа  "Н"  могут  использоваться  для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

ü     счет типа "Ф" ("счет физического лица")  -  открывается физическим  лицам  - нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные   средства   на   счетах   типа  "Ф"  могут использоваться  для  покупки  иностранной  валюты  на   внутреннем валютном  рынке  РФ в  порядке,  установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничиваетсяÄ.

Счета  типа  "К",  "Н"  и "Ф" открываются уполномоченными банками  на  основании  заключенных  с нерезидентами   договоров банковского  счета. От имени юридического лица - нерезидента  договор  банковского счета  с  уполномоченным  банком может быть заключен руководителем филиала  (представительства)  юридического  лица  -   нерезидента, действующим   на   основании   доверенности  юридического  лица  - нерезидента.

Официальные представительства   заключают   с  уполномоченными банками договор банковского счета от своего имени.

Для открытия счетов типа  "К",  "Н"  юридические  лица  - нерезиденты,  банки  - нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченный банк: 

ü     легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности,  учредительные документы и документы,  подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;

ü     заверенную в установленном порядке копию положения  о  филиале (представительстве),  если  договор об открытии счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным банком от  имени  юридического лица   -   нерезидента  руководитель  филиала  (представительства) юридического  лица  -  нерезидента,   действующий   на   основании доверенности юридического лица - нерезидента; заверенную в  установленном  порядке  карточку   с   образцами подписей   лиц,   уполномоченных  распоряжаться  счетом  в  валюте РФ. В случае  электронного  обмена  документами между  юридическим  лицом  -  нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается  процедура  признания   аналога   собственноручной подписи,  а  также  заключается  договор  о порядке и условиях его использования.

В случае заключения договора об открытии счета типа "К", "Н"    представителем   юридического   лица   -  нерезидента   или официального  представительства  или  в случае распоряжения счетом типа "К", "Н", "Ф" представителем нерезидента представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью. Доверенность на открытие счета    (распоряжение    счетом) удостоверяется в установленном порядке.

Доверенность, присланная  (ввезенная)  из-за  границы,  должна быть  легализована в посольстве (консульстве) РФ за  границей   или   в   посольстве   (консульстве)   иностранного государства в РФ.

 Документы,    составленные    на    иностранном    языке, представляются  в уполномоченный банк с переводом на русский язык, заверенным  в установленном порядке.  Не требуется представления в уполномоченный  банк  заверенного перевода на русский язык альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка - нерезидента в валюте РФ.

Кредиты в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам - нерезидентам в безналичном порядке. Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа "К", "Н" и зачислять  на свои счета типа "К",  "Н" наличную валюту Российской Федерации  только  в  случаях,   если   в   графе   добавлено слово "(нал.)".

Физические лица  -  нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа "Ф" наличную валюту РФ без ограничений.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа "К",  "Н", "Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках. Переводы валюты РФ со счетов типа "К", "Н", "Ф"   в  пользу  резидентов  могут  осуществляться  как  на  счета резидентов,  открытые в уполномоченных  банках,  так  и  на  счета резидентов,  открытые  в  кредитных организациях - резидентах,  не являющихся уполномоченными банками.

Операции  по  покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф"  осуществляются без  ограничений  в  соответствии  с  законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России  в  пределах  остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для  покупки  иностранной  валюты  на  внутреннем  валютном  рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

ü     поручение  нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных  средств  на  счете  типа  "Н"  дается  только  тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";

ü     поручение  на  покупку  иностранной  валюты   за   счет денежных  средств  на  счете  типа  "Н" исполняется уполномоченным банком не  ранее  чем  через  365  календарных  дней  со  дня  его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

ü     в поручении на покупку иностранной валюты  должна  быть указана  сумма  денежных  средств  в  валюте РФ, находящихся на счете типа  "Н",  за  счет  которой  будет  куплена иностранная валюта;

ü     в течение срока со  дня  представления  нерезидентом  в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на  счете  типа "Н"  не может быть меньше суммы,  указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом  нерезидент  вправе  в  любое  время  уменьшить сумму валюты РФ,  указанную  в  поручении  на  покупку иностранной   валюты,   а  также  отозвать  поручение  на  покупку иностранной валюты. 

Уполномоченные  банки,  как  агенты  валютного  контроля, осуществляют   контроль  за  соответствием  требованиям  Инструкций  и   иным   нормативных   актов Банка России   в   сфере   валютного регулирования  и  валютного  контроля  следующих операций в валюте РФ:

ü     списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф";

ü       списания денежных средств со счетов типа "К",  "Н", "Ф" на счета резидентов;

ü       списания денежных средств с одного счета типа "К", "Н", "Ф" на другой счет типа "К", "Н", "Ф";

ü       снятия   нерезидентами   наличной   валюты  РФ со своих счетов типа "К", "Н" и зачисления нерезидентами наличной валюты РФ на свои счета типа "К",  "Н", "Ф".

При зачислении  наличной  валюты  РФ на счет типа  "Ф"  физическое  лицо  -  нерезидент  должно  представить  в уполномоченный   банк   документы,   подтверждающие  происхождение денежных   средств.   Не   требуется   представления   документов, подтверждающих  происхождение денежных средств,  при зачислении на счет типа "Ф" в течение  одного  дня  наличной  валюты  РФ в  сумме,  не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

При   осуществлении   операции   по   зачислению   валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" на  сумму,  превышающую  три тысячи  минимальных  размеров  оплаты  труда  на  дату зачисления, уполномоченный  банк  в  течение десяти рабочих дней со дня осуществления такой операции направляет в  территориальное  учреждение  Банка  России  по   месту   своего нахождения  уведомление о совершенной операции с приложением копии информационной справки по счету типа "Ф", заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

В случае,  если сумма валюты РФ, зачисленной на   счет  типа  "Ф"  в  течение  календарного  месяца,  превышает предполагаемый максимальный объем  поступлений  валюты  Российской Федерации   на  счет  типа  "Ф"  в  течение  календарного  месяца, указанный нерезидентом в  информационной  справке,  уполномоченный банк не позднее десяти рабочих дней по   окончании   этого   календарного    месяца    направляет    в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление    о    превышении    нерезидентом     предполагаемого максимального  объема  поступлений  на счет типа "Ф" с приложением копии информационной справки,  заверенной  ответственным  лицом  и печатью уполномоченного банка.

При  проведении  нерезидентами  выше казанных операций с использованием банковских карт  уполномоченные  банки  осуществляют  контроль  за соответствием  переводов  в  валюте РФ со счетов типа "К" установленном Банком   России   для   расчетов   по  операциям,   совершаемым  с использованием банковских карт.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта юридическое лицо нерезидент представляет в кредитную организацию следующие документы:

ü     копии учредительских документов, переведённых на русский язык и легализованные в посольстве Российской Федерации за границей;

ü     выписку из торгового реестра;

ü     копию разрешения национального банка;

ü     копию разрешения местных органов власти о размещении представительства, филиала нерезидента;

ü     карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Все эти документы должны быть заверены нотариально и легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей или иностранного государства в РФ.

     Кроме этого представляются:

ü     копия свидетельства из  налоговой инспекции;

ü     заявление

С организацией нерезидентом заключается договор.

     Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

ü     заявление;

ü     паспорт;

ü     другие документы необходимые для открытия счёта.

     Нерезиденты могут быть открыты:

ü     рублёвый счёт типа «Т»:

ü     рублёвый счёт типа «И»:

ü     рублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:

1 категория – это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:

ü     рублёвые корреспондентские счета;

ü     рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;

ü     рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ

11 категория – это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать:

ü     рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;

ü     рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;

ü     рублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

ü     отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;

ü     прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке.

     Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

4. Методы валютного регулирования.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

ü     знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

ü     обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

ü       на другие права, установленные настоящим Законом и иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны:

ü     представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

ü     представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

ü     в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

ü     вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

ü     выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

ü       выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.

5. Виды нарушений.

ü     Договорное уменьшение валютно-расчётных обязательств партнёра-нерезидента, в том числе путём зачёта взаимных требований;

ü     Перевод резидентом полученной им инвалюты не в уполномоченные банки, расположенные на территории России, а в их отделения за границей;

ü     Зачисление валютной выручки на счета, открытые в зарубежных банках;

ü     Перечисление причитающейся резиденту валютной выручки третьим лицам, находящимся за пределами России;

ü     Оплата резидентом из причитающейся ему валютной выручки расходов за рубежом, не связанных с данной внешнеэкономической операцией;

ü     Выплаты в наличной инвалюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.) из наличной валютной выручки до сдачи её в банк для зачисления на валютный счёт;

ü     Незачисление валютной выручки при осуществлении встречных закупок по схеме «товар-реализация-товар».

6. Ответственность за нарушение законодательства.

. Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, совершившие выше указанные нарушения, несут ответственность в виде:

ü     взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

ü     взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается Банком России в соответствии с законами Российской Федерации.

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

ü     взыскания в доход государства сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Банком России в соответствии с законами Российской Федерации;

ü     приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

ü       других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке.

Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства и предписание об устранении нарушения валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течение 10 дней со дня ее поступления.

Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня оставления жалобы без удовлетворения.

В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

ü     приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

ü     приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

ü     на другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Ä  Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова «Организация деятельности Банка России», 2000 г.

Ä Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте. Утверждены Письмом Госбанка СССР от 18.01.1991г.№ 13-91, Приложение №1, п.5.-БНА СССР, 1991, №2. ст. 125.

Ä О порядке открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов, учёта и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций. Инструкция Внешэкономбанка СССР от 27.03.1989г. №5, Приложение №8.-БНА СССР, 1989, №5, ст. 794.

Ä Инструкция Банка России от 12 октября 2000 г. №93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам».