 |
 |
 |
|
|||||||||
|
 | |||||||||||
|
 |
||||||||
|
МЕНЮ
|
БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Проблема банкротства предприятий и ее особенности в РФПроблема банкротства предприятий и ее особенности в РФСодержание
Введение…………………………………………………………….3 1. Теоретические основы банкротства предприятия…………4 1.1 Сущность банкротства ………………………………...4 1.2 Причины и виды несостоятельности предприятий…...5 1.3 Признаки несостоятельности (банкротства) предприятия……………………………………………..7 1.4 Антикризисное управление предприятием……………8 2. Правовые основы процедуры банкротства в РФ…………10 2.1 Процедуры банкротства……………………………….10 2.2 Результаты процедуры банкротства………………….18 2.3 Преднамеренное банкротство…………………………19 Заключение…………………………………………………………22 Список использованной литературы……………………………..24 Приложение………………………………………………………..25
Введение
В условиях рыночной экономики мы можем наблюдать несколько стадий, которые проходит каждое предприятие. Во-первых это появление предприятия. Далее идет сам процесс его развития на конкурентном рынке. И затем предприятие либо продолжает свое нормальное успешное существование, либо закрывается, либо становится банкротом с последующей ликвидацией. Остановимся на стадии банкротства предприятия. Как же определить - является ли предприятие банкротом, или это просто временный спад в производстве? Впервые в России устав о банкротах появился в 1800г. при императоре Павле I. Объемный документ содержал все тонкости регулирования неплатежеспособности. Нормы законодательного акта касались прежде всего «купцов и другого звания людей, имеющих право обязываться векселями» и действовали с изменениями более века[1]. Но для России до сих пор «банкротство» остается не настолько хорошо изученным процессом, так как оно получило широкое распространение достаточно недавно - с переходом страны к рыночной экономике. Ранее в СССР все предприятия находились в собственности государства, а значит между ними не было конкуренции - одной из причин возникновения банкротства. Анализ причин кризиса предприятий в России показал, что основными виновниками банкротства являются неумелое управление предприятиями в новых экономических условиях (неэффективный менеджмент) и рыночный спад продаж товаров производства внутреннего рынка. Причины, процедуры, виды и результаты банкротства, как функции регулирования эффективного производства в условиях рыночных отношений, рассмотрены в этой курсовой работе.
Теоретические основы исследования банкротства предприятия
Термин «банкрот» произошел от сочетания итальянских слов «banco» - скамья, банк и «rotto» - сломанный, что дословно означает «сломать скамью». В Италии, в свое время, отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств приводил к тому, что скамью на которой сидел коммерсант, ведущий торговую или финансовую деятельность ломали. Это обстоятельство служило сигналом прекращения деятельности коммерсанта и предупреждением остальных. Банкротство - это сложный процесс, включающий: 1) рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным; 2) юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги; 3) определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом и политическом плане.
Сущность банкротства
Весь процесс превращения нормально функционирующего предприятия в несостоятельного должника можно представить в виде трех этапов.
Он характеризуется невыполнением или частичным выполнением текущих задач, развитием конфликта между стратегическими целями и выбранным направлением реализации стратегии. Этот этап наиболее сложно распознать, так как трудно определить количественные показатели, точно определяющие развитие кризиса на предприятии. Предприятие перестает получать экономическую прибыль, хотя отчет о прибылях еще показывает желаемую величину. На этом этапе вовремя выявленный кризис сложившейся ситуации позволяет определить, что что-то не то в деятельности предприятия. И как следствие возникает необходимость корректировки стратегии предприятия и постановка новых задач. При помощи незначительных изменений, скорректированная стратегия позволяет оптимизировать потребление факторов производства, снизить издержки, сохранить конкурентоспособность предприятия. Второй этап «Развитие кризиса предприятия» Незамеченное начало кризиса предприятия приводит к ухудшению большинства показателей финансово-экономической деятельности. Начало второго этапа характеризуется резким колебанием показателей рентабельности предприятия, ухудшением его положения на рынке ценных бумаг. Предприятие перестает получать желаемую прибыль. И это обстоятельство свидетельствует о нарастании процесса несостоятельности существующего предприятия. Привлечение кредитных ресурсов становится затруднительным, так как уровень доходности инвестиций на это этапе ниже доходности альтернативных вариантов использования средств. Фактически это означает, что вкладывать деньги в данное предприятие становится не выгодно, ведь у кредиторов (инвесторов) всегда находится альтернативный, более выгодный вариант вложения денег и предприятие оказывается на «голодном пайке». На этом этапе еще можно избежать банкротства. Для этого требуется проведение оперативного реструктурирования предприятия в целях обеспечения его выживания на короткий срок. Реструктуризация должна включать минимум два направления: повышение эффективности результатов деятельности (увеличение оборота, снижение материальных затрат и, особенно, постоянных издержек) и такие действия, как продажа излишнего имущества, или сдача его в аренду. В то же время должен разрабатываться бизнес-план развития предприятия на перспективу с учетом текущего момента и анализа рынка. Третий этап «Кризис предприятия» Характеризуется неспособностью предприятия отвечать по своим обязательствам перед государством, кредиторами (инвесторами). После тщательного и комплексного анализа деятельности и состояния предприятия, выбираются реорганизационные или ликвидационные процедуры. На этом этапе очень важно своевременно вскрыть симптомы кризисного развития предприятия, чтобы было возможно «по горячим следам» запустить в действие программы антикризисного управления. Именно на этом этапе предприятие подвергается процедуре банкротства.
Причины и виды несостоятельности предприятий
Наиболее часто причинами несостоятельности предприятий являются внутренние факторы. Они классифицируются четырьмя категориями:
§ Маркетинг § Производство § Кадры/управление § Финансы
К маркетинговой категории относятся следующие причины: это ошибочный прогноз спроса на продукцию предприятия (ее востребованность), нерациональная ценовая структура (высокая цена- маленький сбыт, низкая цена- минимальная прибыль), плохое обслуживание покупателей, неэффективная дистрибуторская сеть, неблагоприятное изменение в портфеле заказов. К производственной категории относятся: неподходящее местоположение предприятия, несовершенная и устаревшая технология, слабое производство и контроль качества продукции (несоответствие общепринятым стандартам качества), неправильный упор в исследованиях и разработках, что приводит к увеличению затратной части производства. К кадровой / управленческой категории относятся: неэффективная управляющая команда, излишек рабочей силы (как правило, наследие от государственного планового хозяйства СССР) , нерациональная структура управления предприятием, низкий уровень оперативного планирования и контроля над предприятием. К финансовой категории относятся: плохие инвестиционные решения, неоптимальная структура капитала, плохой контроль денежных средств, неверное налоговое планирование. В процессе развития кризиса на предприятии все эти причины могут дополнять друг друга, усиливая общий отрицательный эффект. На практике часто случается, что управляющая команда, не распознав своевременно сигналы неблагополучия предприятия, обвиняет только внешние факторы в банкротстве бизнеса. Условно банкротство можно разделить на три вида:
§ Банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов и т.д.; § Банкротство собственника, вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого воспроизводства (даже при наличии спроса на продукцию на рынке) и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия; § Банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция.
На практике все три вида сочетаются в разных пропорциях. Определить, к какой категории относится данное банкротство, можно по его характерным особенностям. Таким образом, за одним и тем же внешним финансовым проявлением стоят различные внутренние процессы. Вследствие этого для предприятий несостоятельность может порождаться причинами двоякого рода:
§ Причинами, находящимися внутри предприятия и обусловленными несовершенством его технического потенциала и организационной структуры; § Причинами, связанными с деформацией самой фирмы как субъекта экономических связей и инструмента образования целей развития бизнеса.
По мнению некоторых исследователей, несостоятельность как экономическая категория является отражением ситуации недостатка валового дохода на покрытие произведенных затрат.[2] Если же в качестве критерия несостоятельности предприятия принять его неспособность обеспечить использование производственных факторов с некоторой эффективностью, то получается, что: 1) порождаемое убыточностью неудовлетворительное состояние предприятия не является характеристикой несостоятельности, так как может быть следствием рыночной стратегии фирмы. Поэтому убыточность здесь явление кратковременное, связанное с достижением долгосрочной устойчивости. 2) Безубыточность предприятия не является гарантией сохранения его в качестве состоятельного хозяйственного субъекта, поскольку стратегически ошибочная инвестиционная политика, низкая эффективность организационно-управленческой структуры и другие факторы могут привести к устойчивому снижению рентабельности. Еще одной интересной причиной банкротства предприятия является «передел собственности», когда предприятия будучи ранее государственной собственностью, переходят в руки частных лиц. В данной ситуации эффективные предприятия превращаются в крупных должников и банкротятся.
Признаки несостоятельности (банкротства) предприятия
По определению несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.[3] Статья 3 Федерального Закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» определяет признаки несостоятельности (банкротства) предприятия. Так, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Таким образом, признаки банкротства юридического лица сводятся к следующему: § Во-первых, если юридическое лицо не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; § Во-вторых, если юридическое лицо не способно исполнить обязанность по уплате обязательных платежей; § В-третьих, если юридическое лицо не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
Антикризисное управление предприятием
Однако реструктуризацию в полном объеме
необходимо и возможно проводить лишь при первых признаках надвигающегося
кризиса (т.е. на первой, самое позднее - второй фазах), тогда как в зоне
"ближнего" банкротства ни времени, ни средств на нее уже нет. Поэтому
перед предприятием, стремящимся выйти из кризиса, стоят две последовательные
задачи: § Поведение предприятия на рынках товаров (маркетинговая стратегия). § Организация, структура, объем и ассортимент производства (производственная стратегия). § Способы привлечения, накопления и расходования финансов (финансовая стратегия). § Организация труда и внутреннее управление (стратегия кадры/ управление). Стратегия маркетинга служит локомотивом других составляющих стратегического плана управления предприятием. Она нацелена на поддержание и развитие продаж, совершенствование производства в соответствии с запросами покупателей. Предприятие расширяет сбыт своих товаров в результате поиска и создания новых рынков сбыта. Происходит поиск новых прямых контактов с потребителями продукции, активизация создания дилерской сети, планирование и проведение рекламных кампаний. Данный подход оправдан тогда, когда предприятие стремится проникнуть на новые рынки за счет сокращения издержек и повышения качества, т.е. повышения конкурентоспособности продукции. В случае, если предприятие производит продукцию, не пользующуюся спросом у покупателей, необходимо создание принципиально новых или модификаций старых товаров. Переориентация ассортимента на запросы платежеспособных покупателей, может оказаться, в этом случае, единственной возможностью оживления деятельности предприятия, притока инвестиций. Производственную стратегию желательно проводить новой команде управления. Она включает в себя комплекс мероприятий по улучшению качества продукции, повышению экономической эффективности производства, изменению номеклатуры и ассортимента продукции, а также структурной перестройке предприятия. Кадровая управленческая стратегия. Она заключается во внедрении новых методов управления, в усилении кадрового потенциала и в реорганизации управления. Как правило, избыток персонала на кризисных предприятиях – одна из причин высоких издержек производства и непродуктивного управления кадрами. Для выхода предприятия на нормальный режим работы, характерный для рентабельного уровня, закрепления позиций предприятия на рынке, руководитель должен располагать коллективом, способным подходить к работе профессионально и творчески. Необходима расстановка приоритетов кадровой политики, планирование структуры штата, мотивация труда. Финансовая стратегия предприятий включает в себя улучшение системы учета и контроля издержек. Это реализуется путем уменьшения накладных расходов, внедрения системы компьютерного контроля затрат, разработки и внедрения новой учетной политики. Так же необходимо проведение мероприятий по повышению инвестиционной привлекательности предприятия. Это осуществляется за счет повышения ликвидности активов, оптимизации прибыли. Распродажа неликвидов, продажа, сдача в аренду площадей, отказ от убыточной продукции, повышенный контроль за рентабельностью, привлечение новых специалистов в финансовый отдел – вот некоторые конкретные действия финансовой стратегии.
Правовые основы процедуры банкротства в РФ
Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов. Действие настоящего Федерального закона распространяется на все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.[4] Таким образом действие Закона о банкротстве распространяется на все юридические лица вне зависимости от их организационно правовой формы (полное товарищество, коммандитное товарищество, общество с ограниченной ответственностью (ООО), общество с дополнительной ответственностью (ОДО), открытое акционерное общество (ОАО), закрытое акционерное общество (ЗАО), дочернее хозяйственное общество, зависимое хозяйственное общество, производственный кооператив и т.д.). Но так же необходимо учесть, что действие данного Закона не распространяется на казенные предприятия, основанные на праве оперативного управления, учреждения, политические партии и религиозные организации.[5] Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию. Помимо того, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.[6]
Процедуры банкротства
В ходе производственной деятельности каждый руководитель, его учредители или участники обязаны постоянно анализировать финансово-экономическую деятельность предприятия и своевременно принимать меры по предупреждению банкротства. Еще до возбуждения судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, учредителям (участникам) и собственникам имущества необходимо принимать меры, направленные на восстановление платежеспособности должника. Процедура, при которой должнику предоставляется адекватная финансовая помощь для погашения денежных обязательств и обязательных платежей, называется досудебной санацией. Если все меры, связанные с досудебной санацией, не дали положительных результатов, то возбуждается производство по делу о несостоятельности (банкротстве). Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику-юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100тыс.руб., а к должнику-гражданину- не менее 10тыс.руб. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченный орган и прокурор. В деле о банкротстве участвуют следующие лица: должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы, органы федеральной и исполнительной власти, местного самоуправления, а также те, кто предоставил обеспечение для проведения финансового оздоровления. При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: § Наблюдение; § Финансовое оздоровление; § Внешнее управление; § Конкурсное производство; § Мировое соглашение. На территории Воронежской области, в настоящее время, в отношении предприятий – банкротов проводятся все эти мероприятия. За период с декабря 2004 по март 2005 года было зарегистрировано 27 предприятий – банкротов. В отношении 11 предприятий введена процедура наблюдения, в отношении 9 предприятий введена конкурсное производство, в отношении 7 предприятий открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре банкротства.[7] При отсутствии возражений кредиторов должник - юридическое лицо может объявить о своем банкротстве и добровольной ликвидации. Так же при проведении процедур банкротства обязательному опубликованию подлежат сведения о введении наблюдения, о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, о прекращении производства по делу о банкротстве. А при наличии 100 кредиторов и более, сведения публикуются о начале каждой процедуры банкротства. Новый Федеральный закон прописывает ответственность органов управления должника за оперативность реагирования на кризисную ситуацию. Каждому должнику назначается руководитель, который не позднее, чем через месяц после возникновения факта несостоятельности, обязан обратиться с заявлением в арбитражный суд. Важная роль в процессе банкротства отведена арбитражному управляющему как специалисту по антикризисному управлению. При проведении процедур банкротства арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества. Арбитражным управляющим может быть назначено лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеющее высшее (юридическое, экономическое или специальное по отраслевой принадлежности должника) образование и совокупный двухлетний стаж руководящей работы, сдавший теоретический экзамен по программе подготовки арбитражных управляющих. Также он должен пройти полугодовую стажировку в качестве помощника арбитражного управляющего, не иметь судимости и являться членом одной из саморегулируемых организаций. Кроме перечисленных требований, закон предусматривает ряд важных ограничений, препятствующих утверждению кандидатуры арбитражного управляющего: § личная заинтересованность в делах должника и кредиторов; § участие в процедуре банкротства; § не возмещение убытков, причиненных должнику, кредиторам, третьим лицам при исполнении обязанностей арбитражного управляющего; § потерявшим право на предпринимательскую и руководящую деятельность; § не имеющим договоров страхования ответственности. Следует заметить, что необходимость страхования ответственности может резко сузить круг арбитражных управляющих и повысить статус управленческих команд в антикризисном управлении, саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Минимальная страховая сумма финансового обеспечения должна составлять не менее 3 млн. руб. ежегодно плюс дополнительная страховая сумма в процентах балансовой стоимости активов должника на дату введения процедуры. В соответствии с каждой процедурой банкротства, предприятию утверждается определенный управляющий: § Временный управляющий утверждается арбитражным судом для проведения процедуры наблюдения, которая состоит в осуществлении мер по обеспечению сохранности имущества должника. § Административный управляющий утверждается арбитражным судом для проведения в ходе наблюдения процедуры финансового оздоровления, которая состоит в восстановлении платежеспособности согласно принятому плану финансового оздоровления и графику погашения задолженности. § Внешний управляющий утверждается арбитражным судом для проведения процедуры внешнего управления, заключающейся в непосредственном управлении имуществом должника согласно плану внешнего управления. § Конкурсный управляющий утверждается арбитражным судом для проведения процедуры конкурсного производства, т.е. реализации имущества должника в условиях ликвидации предприятия.
Права арбитражного управляющего
§ Созывать собрание или комитет кредиторов; § Обращаться в арбитражный суд с заявлениями и ходатайствами согласно Федеральному закону; § Получать вознаграждение; § Привлекать для обеспечения осуществления своих полномочий на договорной основе иных лиц с оплатой их деятельности из средств должника; § Подавать в арбитражный суд заявление о досрочном прекращении исполнения своих обязанностей.
Обязанности арбитражного управляющего
§ Принимать меры по защите имущества должника; § Анализировать финансовое состояние должника; § Анализировать финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность должника, его положение на товарных рынках; § Вести реестр требований кредиторов и предоставлять его лицам, требующим проведения общего собрания кредиторов; § Возмещать убытки причиненного им ущерба; § Выявлять признаки преднамеренного банкротства.
Наблюдение
Наблюдение представляет собой процедуру, направленную на обеспечение сохранности имущества должника и проведение анализа его финансового состояния с целью выявления возможности восстановить платежеспособность должника. Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения: 1. Требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, срок исполнения по которым наступил на дату введения наблюдения, могут быть предъявлены к должнику только в соответствии с Законом «О несостоятельности». 2. По ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным в взысканием с должника денежных средств. 3. Приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника. 4. Запрещаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли. 5. Запрещается выплата дивидентов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам. 6. Не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 настоящего Федерального закона очередность удовлетворения требований кредиторов. Введение наблюдения не является основанием для отстранения руководителя предприятия- должника. На этой стадии актуальным является вопрос экспресс-анализа жизнедеятельности предприятия. Наблюдение считается первым этапом ограничения финансовой самостоятельности предприятия. Первое собрание кредиторов принимает решение по сроку финансового оздоровления и кандидатуре административного управляющего либо о необходимости введения внешнего управления, либо конкурсного производства. От даты внедрения любой из последующих реорганизационых или ликвидационных процедур, наблюдение прекращается.
Финансовое оздоровление
По окончании процедуры наблюдения и при наличии решения первого собрания кредиторов арбитражный суд выносит определение о введении процедуры финансового оздоровления. Основанием для этого являются, во-первых, наличие ходатайства учредителей, уполномоченных органов или третьих лиц и обеспечения, превышающего на 20% и более обязательства должника, во-вторых, готовность к погашению долгов через месяц после введения процедуры в течение года пропорционально требованиям кредиторов, равными долями. Исполнение обязательств может быть обеспечено залогом, банковской, государственной или муниципальной гарантией, поручительством. Удержание, задаток, неустойка, имущество и иные имущественные права к обеспечению не относятся. Если оснований для введения процедуры финансового оздоровления нет, а платежеспособность должника может быть восстановлена, тогда вводится процедура внешнего управления. Определение арбитражного суда о введении процедуры подлежит немедленному исполнению. Совокупный срок финансового оздоровления не может превышать два года. Административный управляющий в ходе процесса финансового оздоровления ведет реестр требований кредиторов, созывает собрания кредиторов, контролирует выполнение плана финансового оздоровления и графика погашения долгов. Он получает от руководителя-должника информацию о текущей деятельности, согласовывает или опротестовывает сделки. Не позднее чем за месяц до истечения срока финансового оздоровления, должник обязан предоставить административному управляющему отчет о результатах проведения финансового оздоровления. К отчету прилагаются баланс, отчет о прибылях и убытках и документы, подтверждающие погашение требований кредиторов. Через десять дней после получения отчета, заключение административного управляющего направляется кредиторам реестра и в арбитражный суд. Отсутствие отчета должника или погашения требований кредиторов дает основание для созыва собрания кредиторов, которое принимает решение о ходатайстве по введению внешнего управления или конкурсного производства. Финансовая помощь должнику может быть оказана следующими способами: § В виде возвратной финансовой помощи- займа(процентного, беспроцентного); § В виде безвозвратной финансовой помощи- безвозмездное поступление; § Путем принятия решения о выпуске и размещении облигаций, векселей; § Путем принятия решения об увеличении уставного капитала (дополнительный выпуск акций).
Внешнее управление
Основанием для введения внешнего управления служат определение арбитражного суда по итогам процедуры финансового оздоровления, ходатайство собрания кредиторов. При этом установлена реальная возможность восстановления платежеспособности должника. Если процедура финансового оздоровления протекала более 18 месяцев, то внешнее управление вводить нельзя. Совокупный срок финансового оздоровления и внешнего управления может составить не более двух лет. От даты введения процедуры внешнего управления, руководство предприятиям принимает на себя внешний управляющий. Полномочия руководителя и органов управления должника ограничены принятием следующих решений: об увеличении уставного капитала; замещении активов должника; порядке ведения собрания акционеров; соглашениях по беспроцентному займу у третьих лиц на срок процедуры внешнего управления; ходатайством о продаже предприятия должника. Отменяются ранее принятые меры по удовлетворению требований кредиторов, аресты имущества должника и ограничения по распоряжению им- только в рамках процесса банкротства. Также вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам. Внешнее управление вводится на основании определения арбитражного суда на срок не более 12 месяцев, который может быть продлен не более чем на 6 месяцев. С другой стороны, по ходатайству собрания кредиторов или внешнего управляющего установленный срок внешнего управления может быть сокращен. Внешнее управление представляет собой жесткую процедуру в отношении финансовой самостоятельности предприятия. Внешний управляющий распоряжается имуществом должника, заключает от его имени мировое соглашение, отказывается от исполнения договоров по сделкам, препятствующим восстановлению платежеспособности. На стадии внешнего управления актуален вопрос разработки и реализации антикризисной стратегии оздоровления предприятия. Деятельность внешнего управляющего по восстановлению платежеспособности должника должна соответствовать плану внешнего управления, который утверждается собранием кредиторов. Исходя из производственного и финансового положения должника, план внешнего управления также может предусматривать продажу предприятия- должника. Имущество должника может продаваться как единый имущественный комплекс, так и по частям. Суммы, вырученные от продажи, идут на погашение задолженности предприятия. Продажа предприятия должника может быть осуществлена во время внешнего управления или конкурсного производства и регулируется положениями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ.
Конкурсное производство
После принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом, утверждается процедура конкурсного производства. Эта процедура является завершающей стадией в процессе банкротства, в результате которого прекращается существование юридического лица. Срок конкурсного производства ограничен одним годом. По ходатайству лиц, участвующих в деле, он может быть продлен на шесть месяцев. Последствия открытия конкурсного производства: § Срок исполнения возникших до открытия процедуры денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим; § Прекращается начисление неустоек, процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника; § Все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования могут быть предъявлены должнику только в рамках конкурсного производства. Исключение составляют признание прав собственности, взыскание морального вреда, истребование имущества из незаконного владения, ничтожные сделки; Снимаются ранее наложенные аресты имущества должника и иные ограничения по распоряжению имуществом должника; Сведения о финансовом состоянии должника теряют конфеденциальность и перестают составлять коммерческую тайну. Конкурсный управляющий принимает в ведение, инвентаризует и сохраняет имущество должника, выявляет и возвращает его от третьих лиц. Он привлекает независимого оценщика имущества, специалистов по анализу финансового состояния, ведет реестр требований кредиторов, увольняет работников. Все имущество должника составляет конкурсную массу за исключением выведенного из оборота, лицензионных и иных личностных прав. Имущество, являющееся предметом залога, оценивается и учитывается отдельно. Социально значимые объекты продаются на аукционе, а вырученные средства включаются в конкурсную массу. Конкурсное производство прекращает финансово- хозяйственную деятельность предприятия, происходит ликвидация предприятия как юридического лица. На основной счет должника зачисляются денежные средства, поступающие в ходе конкурсного производства. С этого счета осуществляются выплаты кредиторам.
Мировое соглашение
Мировое соглашение при процедуре банкротства- добровольное соглашение должника с конкурсными кредиторами о прекращении дела о банкротстве на основе взаимных уступок. Заключается письменно должно содержать положение о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме. Взаимная выгода может быть найдена в прекращении обязательств за счет отступного, в обмене требований на доли в уставном капитале, акции, облигации и иные ценные бумаги, прощении долга, отсрочке или рассрочке уплаты долгов и ином, не нарушающем прав кредиторов реестра. Условия утверждения мирового соглашения арбитражным судом: 1. Мировое соглашение может быть утверждено только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди. 2. Должник и арбитражный управляющий в течение 5-10 дней от даты заключения мирового соглашения должны представить в арбитражный суд заявление об утверждении мирового соглашения. 3. К заявлению должны быть приложены текст мирового соглашения, протокол собрания кредиторов, реестр требований кредиторов, документ о погашении требований кредиторов первой и второй очереди, возражения «против». Мировое соглашение может быть заключено в процессе любой процедуры, утвержденной арбитражным судом. В ходе наблюдения или финансового оздоровления решение о заключении мирового соглашения принимается руководителем должника, внешнего управления- внешним управляющим и конкурсного производства- конкурсным управляющим с одобрения органа управления должника. При заключении мирового соглашения с участием третьих лиц в документе содержится информация о сделке, в совершении которой имеется заинтересованность и указывается определенный характер такой заинтересованности. Мировое соглашение в ходе наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства распространяется на требования кредиторов и уполномоченных органов, включенных в реестр требований на дату судьбоносного собрания кредиторов. А также, мировое соглашение между должником и кредиторами может предусматривать следующие условия: отсрочку или рассрочку исполнения обязательств, уступку права требования должника, исполнения обязательств должника третьими лицами, скидку с долга, обмен требований на акции и др.
Результаты процедуры банкротства
Под результатом процедуры банкротства предприятия следует понимать прекращение процедур банкротства и дела о банкротстве этого предприятия. Заканчиваться процедуры банкротства могут двумя способами: § Во-первых восстановлением платежеспособности этого предприятия и продолжением его нормальной деятельности. Оно может быть достигнуто в процессе любой процедуры банкротства (например мировым соглашением). § Во-вторых признанием предприятия банкротом, введением конкурсного производства в результате которого прекращается существование юридического лица.[8] После рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства, а в случае погашения требований кредиторов - определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Определение о завершении конкурсного производства подлежит немедленному исполнению. Определение о прекращении производства по делу о банкротстве также подлежит немедленному исполнению. Необходимо помнить о том, что в случае вынесения определения о прекращении производства по делу о банкротстве, решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит дальнейшему исполнению. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника - юридического лица. Соответствующая запись должна быть внесена в этот реестр не позднее чем через пять дней с даты представления указанного определения арбитражного суда в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства может быть обжаловано до даты внесения записи о ликвидации должника в единый государственный реестр юридических лиц. С даты внесения записи о ликвидации должника в единый государственный реестр юридических лиц конкурсное производство считается завершенным. Преднамеренное банкротство
Российская особенность процедуры банкротства заключается в том, что она возникла не более, чем 10 – 15 лет назад, когда Российская Федерация переходила к рыночной экономике. Недостатки в законодательстве при переходе собственности из государственного сектора в частный породили такое явление, как фиктивное или преднамеренное (умышленное) банкротство. Учитывая накопленный отрицательный опыт, государство постоянно совершенствует законодательство в этой области для того, чтобы исключить данное явление из экономики России. Наглядным примером служит то, что к закону «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, от 26 октября 2002 года были дополнительно приняты еще 3 закона (№122-ФЗ от 22.08.2004; №192-ФЗ от 29.12.2004; №220-ФЗ от 31.12.2004). Кроме этого, 27 декабря 2004 года правительство Российской Федерации своим постановлением №855[9], в дополнение к имеющимся законам, утвердило Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, разработанные Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Задачей правил является определение основных требований к проведению анализа наличия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Применение этих правил позволит не только выявлять, но и предотвращать преступления в сфере банкротства. Преднамеренное банкротство состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, которое, по своей сути, совершается путем растраты должником своего имущества и имущества, предоставленного ему другими лицами. Имущество безвозвратно выбывает из владения должника из-за заведомо несостоятельного ведения дел. Такая ситуация может возникнуть в результате продажи имущества по заниженным ценам и других убыточных сделок, необоснованных расходов, заведомо невыгодного использования кредитов. Получение и предоставление различных кредитов, заключение всевозможных сделок, являются составляющими хозяйственной жизни любого предприятия. Поэтому не может существовать жестких правил, предписываемых законом и ограничивающих деятельность предприятий обязательными требованиями. В принципе любая деятельность может привести к убыткам. Поэтому главная проблема состоит в том, как определить грань, позволяющую в каждом случае различить правомерные действия и преступные (отличить случайное банкротство от преднамеренного). Убыточными следует считать те действия, которые уже изначально рассчитаны на меньший доход в сравнении с затратами. Убыточны, например, продажа товаров по цене ниже, чем та, по которой они были куплены, продажа акций по стоимости ниже курсовой и т.д. К убыточным действиям можно отнести и договоры на оказание различных услуг по явно завышенным ценам. Неплатежеспособностью субъекта следует считать его невозможность производить текущие платежи по своим обязательствам вследствие отрицательного баланса (превышения долгов над имеющимися в наличии средствами). Умышленное создание неплатежеспособности налицо тогда, когда предприятие своими действиями создало невозможность производить оплаты по обязательствам. Увеличением неплатежеспособности следует считать такое положение, когда должник своими действиями увеличил объемы своих обязательств перед кредиторами, уже будучи неплатежеспособным. Кроме убыточных сделок к действиям, влекущим за собой преднамеренное банкротство, можно отнести издержки, не соответствующие имущественному положению должника. Это могут быть всевозможные расходы, не соответствующие имущественному положению и повлекшие создание или увеличение неплатежеспособности. Заведомо невыгодное использование кредитов - это предоставление полученных кредитов под более низкие проценты. Суть этих действий в том, что предприятие, получив в банке или иной кредитной организации денежные средства в кредит под определенные проценты, предоставляет их другим лицам под более низкие проценты. Таким образом, размер процентов, получаемых предприятием от предоставления денежных средств другим лицам, значительно ниже величины процентов, которые оно должен выплачивать банку или иной кредитной организации, предоставившим кредит. Вследствие этого предприятие терпит убытки и тем самым причиняет ущерб своим кредиторам, и прежде всего - организации, предоставившей ему в кредит денежные средства. Но под кредитами можно понимать не только денежные средства, которые выданы банком или иным кредитным учреждением, а и те, которые получены от любых других лиц. Денежные средства могут быть получены и на основании притворных сделок, т.е. сделок, которые совершены с целью прикрыть другую сделку. Для привлечения к уголовной ответственности за преднамеренное банкротство необходимо, чтобы последствием действий было причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий. Признаки "крупный ущерб" и "иные тяжкие последствия" - оценочные, т.е. оцениваемые органами предварительного следствия и судом исходя из конкретных условий совершения преступления. Исходя из всего сказанного, для признания преднамеренного банкротства обязательно наличие такого важного элемента, как связь между действиями предприятия и результатом, выражающимся в имущественном ущербе для кредиторов. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, необходимого для удовлетворения долговых обязательств[10]. Таким образом, фиктивное или преднамеренное банкротство совершается в чьих-то интересах с целью перераспределения собственности. К большому сожалению, доказать умысел в делах о банкротстве очень трудно, поэтому подавляющая часть дел просто не доходит до суда. За девять месяцев 2003 года было направлено в правоохранительные органы 252 заключения о нарушениях, связанных с банкротствами. По 87 случаям были возбуждены уголовные дела. Из них только шесть переданы в суд.[11]
Заключение
Подводя итог курсовой работы по теме «Проблема банкротства предприятий и ее особенности в РФ», хочется отметить основные черты банкротства в нашей стране. Банкротство - это сложный процесс, включающий в себя: 4) рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным; 5) юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги; 6) определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом и политическом плане. Как правило, причинами банкротства являются внешние и внутренние факторы, влияющие на предприятие. Внутренние факторы классифицируются четырьмя категориями: § Маркетинг § Производство § Кадры/управление § Финансы К внешним факторам можно отнести такие, как резкие скачки цен на ресурсы, спросы и предложения на определенного вида товары. К основным признакам банкротства можно отнести следующие: § Неспособность юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; § Неспособность юридического лица исполнить обязанность по уплате обязательных платежей; § Неспособность юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
Но если предприятие оказалось в состоянии кризиса, то это не значит, что ликвидация неизбежна и оно перестанет существовать. Для выхода из состояния кризиса, план управления предприятием должен быть построен с учетом следующих стратегий:
§ Поведение предприятия на рынках товаров (маркетинговая стратегия). § Организация, структура, объем и ассортимент производства (производственная стратегия). § Способы привлечения, накопления и расходования финансов (финансовая стратегия). § Организация труда и внутреннее управление (стратегия кадры/ управление). Банкротом может быть признано любое юридическое лицо, кроме казенного предприятия, которое не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Банкротство предприятия состоит из следующих этапов: § Наблюдение; § Финансовое оздоровление; § Внешнее управление; § Конкурсное производство; § Мировое соглашение. В соответствии с каждым этапом банкротства, предприятию утверждается определенный управляющий: § Временный управляющий для проведения процедуры наблюдения. § Административный управляющий для проведения в ходе наблюдения процедуры финансового оздоровления. § Внешний управляющий для проведения процедуры внешнего управления. § Конкурсный управляющий для проведения процедуры конкурсного производства.
Заканчиваться процедура банкротства может либо восстановлением платежеспособности предприятия и продолжением его нормальной деятельности, либо его ликвидацией. Таким образом, банкротство – это один из легальных механизмов обновления и реформирования предприятий. Институт банкротства служит целям устранения из экономики нерентабельных предприятий, независимо от того, даст ли это государству какую-либо прибыль, и восстановления нормального функционирования потенциально рентабельных предприятий, даже если это связано с определенными затратами.
Список литературы
1. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти www.bussines.rin.ru 2. Весенева Н., судья ВАС РФ «Кто последний в очереди кредиторов» 3. Гражданский кодекс РФ (ст.61 - 65), информационная система «Консультант+» 4. Евпланов А. «Срок за фиктивное банкротство», «Российская газета», 03.02.2004г. www.rg.ru 5. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. «Учет и анализ банкротств», учебное пособие, М.2004 6. Открытые торги по продаже имущества должника, «Коммуна», 22.04.2005г. 7. Официальный сайт УФНС России по Воронежской области: www.r36.nalog.ru 8. Проскурякова Ю. «Банкротство без дураков», «Российская газета», 18.01.2005г. www.rg.ru 9. Тимербулатов А., старший помощник прокурора в/ч 9302 «Преднамеренное банкротство» 10. Федеральный Закон №127 РФ «О несостоятельности (банкротстве)», информационная система «Консультант+» 11. Долан Э.Д., Линдсей Д.Е., рынок: микроэкономическая модель. – СПб., 1992. 12. Экономическая теория. Учебное пособие, под редакцией А.Г. Грязновой и В.М. Соколинского. М., 2005. 13. Экономическая теория. Учебник для ВУЗов, под редакцией В.Д. Камаева. М., 2003.
Приложение
Сведения о банкротствах
предприятий
|
РЕКЛАМА
|
|||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
Первый этап «Начало кризиса предприятия» 
| БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА | ||
 |
© 2010 | |