|
||||||||||||
|
||||||||||||
|
|||||||||
МЕНЮ
|
БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Создание собственного предприятия (химчистки)Создание собственного предприятия (химчистки)3 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ Исходные данные для расчёта Производительность- 165 кг/см Организационно-правовая форма – муниципально -унитарное предприятие. Год проектирования—2000 г. Количество смен - 2, продолжительность смены-8 часов. Количество рабочих дней в году - 250 дней. Количество рабочих часов в месяц - 336 часов. Зона проектирования – район Театральной площади. Производственная площадь цеха - 165 м2. Стоимость топливно-энергетических ресурсов: Пар - 353 руб. за 1000 м3; Вода - 5 руб. за 1 м3; Электроэнергия - 0.68 за 1 кВт/ч. Норма амортизации за год: а. оборудование - 10% от стоимости б. здание - 2% от стоимости Стоимость основных средств: а. здание 1 м2 - 2 т.р. б. оборудование: барка БК-1 - 32 т.р. красильно-отжимная машина КХ-433 - 64т.р. стирально-отжимная машина "Электролюкс WЕ 106 МР" - 112.75 т.р. Размер минимальной месячной оплаты труда - 132 р. Размер минимальной месячной оплаты труда увеличен в 2.5 раза. Удорожающий коэффициент - 40% (с НДС). Процент изделий из общего объема, проходящий через данную операцию - 100% На основе этих данных определяются следующие показатели: план производства и реализации продукции и услуг, план по труду и заработной плате, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовый план. 3.1 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ 3.1.1 Расчёт производственной программы предприятия Производственная программа предприятия - максимально возможное количество изделий, которое можно обработать на предприятии за год при установленном режиме работы предприятия и на основании прогрессивных норм обслуживания оборудования. Необходимые для расчёта данные берутся на основе курсового проекта по технологии химической чистки и крашения одежды. Данные сводятся в таблицу. Таблица 2 Расчет производственной программы предприятия |Вид обработки | Производственная программа | | |Сменная |Суточная |Месячная |Годовая | |1 | 2 |3 |4 |5 | |Крашение | 165 |330 |69300 |82500 | 3.1.2 Расчёт объёма реализации услуг по предприятию Расчёт ведётся на основании свободной цены за обработку изделия, которая рассчитывается следующим образом: Свободная цена=прейскурантная цена х удорожающий коэффициент. Прейскурантная цена берётся согласно прейскуранта цен предприятия "ГП Вятская химчистка" за обработку изделий. Ассортимент изделий и его удельное поступление берётся на основании курсового проекта по технологии. Удорожающий коэффициент берётся в размере 40%, в состав которого включён налог на добавочную стоимость- 20%. Процент удельного и сменного поступления изделий берётся на основании курсового проекта по технологии. Детский ассортимент составляет 30% от всего ассортимента изделий, прейскурантная цена детских изделий 50% от стоимости взрослого ассортимента. Таблица 3 Расчёт объёма реализации услуг по предприятию |Ассортиме|Удельное |Сменно|Сменное |Прейскурантная|Общая |Общая | |нт |поступлен|е |поступление |цена, р |Стоимость, |Стоимость| | |ие |поступ| | |Р |, | | |изделий, |ление | | | |Р | | |% |издели| | | | | | | |й,% | | | | | | 1 | | | 4| | |2 |3 | | |Календарный фонд времени | 366,00 | | | |Нерабочие дни: |116,00 | | | |воскресенья |53,00 | | | |субботы |53,00 | | | |праздники |10,00 | | | |Номинальный фонд времени |250,00 |1995,00 | | |Невыходы на работу: |33,70 |268,98 |13,48 | |основные и дополнительные отпуска |24,00 |191,52 |9,60 | |учебные отпуска | | | | |невыходы по болезни |1,59 |11,97 |0,60 | |отпуска в связи с родами |59,00 |39,90 |2,00 | |выполнение общественных |3,00 |23,94 |1,20 | |обязанностей. |0,20 |1,59 |0.08 | |Явочное время | | | | |Потери внутри рабочего дня |216,20 |1726,08 | | |льготные часы подросткам | | | | |7. Эффективный фонд рабочего времени| | | | | |216,20 |1726,08 | | Расчёт численности основных рабочих ведётся на основании числа рабочих в курсовом проекте по технологии (4 человека). Списочный состав рабочих находится по формуле: Чспис=[pic]= 4.6 человек, где Чяв- явочное число рабочих (берётся на основании курсового проекта по технологии); В- плановые невыходы на работу (% берётся из таблицы 4). Заработная плата основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Её размер зависит от объёма реализации услуг, процента от выручки, размера премии. Процент от выручки устанавливается в размере 0,3%. На основе перечисленных данных заработная плата основных рабочих рассчитывается по следующей формуле: Зпр=[pic], где Vр.у=Vр.у без НДС х Чспис. При планировании заработная плата должна отвечать следующим требованиям: - средняя заработная плата 1 работника не должна быть меньше минимальной заработной платы в стране; - темпы роста производительности труда не должны опережать темпы роста заработной платы; - зарплата должна зависеть от сложности и ответственности труда; - зарплата должна зависеть от природно-климатических условий. Зарплата основного рабочего складывается из основной и дополнительной зарплат. Основная заработная плата выплачивается рабочим за фактически выполненную работу, в расчетах она равна часовому фонду. Часовой фонд равен сумме прямого фонда заработной платы и доплат до часового фонда, которые составляют 20% от прямого фонда заработной платы. Дополнительная заработная плата выплачивается рабочим за неотработанное время, согласно законодательству по труду. Она включает в себя плату за отпуска, которая составляет 9,6% (процент берется из таблицы 4), плату за учебные отпуска –0,6% (берётся из таблицы 4), плата за выполнение общественных обязанностей-0,08% (берётся из таблицы 4). В расчётах дополнительная заработная плата равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым фондом заработной платы. При расчёте фонда заработной платы основных рабочих определяются: - часовой фонд заработной платы; - дневной фонд заработной платы; - месячный (годовой) фонд заработной платы. Таблица 5 Сводный расчёт фонда заработной платы основным рабочим |Показатели |Расчёты |Сумма | |1 |2 |3 | |Прямой фонд заработной |З=[pic] | 61920,58 | |платы | | | |Доплаты до часового фонда |20% от показателя 1 | | |Прямой фонд заработной | |12384,12 | |платы с доплатами до | | | |часового фонда |показатель 1 + показатель 2 | | |Премия | |74304,69 | |Районный коэффициент |30% от показателя 3 | | |Часовой фонд заработной |15% от суммы показателей 3 и 4 |22291,41 | |платы | |14489,41 | |Доплата до дневного фонда |показатель3+показатель4+ | | | |показатель5 |111085,41 | | |% доплат от часового фонда | | | | |--- | |1 |2 |3 | |Дневной фонд заработной |Показатель 6+показатель 7 | 111085,51 | |платы | | | |Доплаты до месячного фонда | | | |заработной платы | | | |отпуск | | | |учебный отпуск |[pic] |10664,21 | |выполнение общественных | |666,50 | |обязанностей | |88,87 | |10. Месячный (годовой) фонд| | | |заработной платы. |показатель8+показатель9 | | | | |122505,09 | На основании расчётов в таблице – заработная плата 1-го основного рабочего составляет 1822,99 рублей в месяц. 3.2.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательным рабочим К вспомогательным рабочим относятся: слесари- ремонтники, слесари- электрики, уборщицы. Расчёт численности ремонтных рабочих рассчитывается по формуле: Чраб.=[pic] Норма обслуживания слесаря-ремонтника равна 80 условных ремонтных единиц, норма обслуживания слесаря-электрика - 250 условных ремонтных единиц. На основании расчётов списочная численность ремонтных рабочих составляет: слесарь-ремонтник – 1,98 человек, слесарь-электрик – 0,63 человека. Расчёт численности уборщиц производится по следующей формуле: Чуборщиц=[pic]. Норма обслуживания 1 уборщицы при ручной уборке составляет 400 м2 , на основе этого списочное количество уборщиц равно 0,8 человек. Для оплаты труда вспомогательным рабочим применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Зарплата рассчитывается по формуле: З=тарифная ставка + премии + Крайонный Тставка=мин. Тставка х КТставки в соответствии с разрядом х % вредности(8%)х Крайонныйned Расчеты сводятся в таблицу. Таблица 6 Планирование фонда заработной платы вспомогательным рабочим | |Чис |Раз|Месяч |премии |Меся|Районный |Месячн|Фонд | | |лен | |ная | |чная|коэфф. |ая |З/п, р. | |Профессия|ность|ряд|тариф | | | |тариф | | | | | |ная | |Тста| |ная | | | | | |ставка| |вка | |з/п с | | | | | | | |с | | | | | | | |р. | |пре | |Крайон| | | | | | | |мией| |. | | | | | | | |,р | | | | |1 |2 |3 | |Основные |4,60 |122505,09 | |Вспомогательные |3,41 |33205,23 | |Руководители, специалисты и |1,00 |18922,84 | |служащие | | | |Всего |9,01 |174635,16 | Основными показателями плана по труду и заработной плате являются: - Численность работающих; - Фонд заработной платы работающих; - Производительность труда Производительность=[pic]=498002,08 р. - Среднемесячная заработная плата одного работающего Среднемесячная з/п =[pic]=1615,18 р. 3.3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Себестоимость – все затраты в денежной форме, связанные с производством продукции и её реализацией. Каждое предприятие стремится к снижению себестоимости. Пути снижения себестоимости: 1. Экономия сырья и материалов; 2. Экономия топливно-энергетических ресурсов; 3. Внедрение новой техники, технологии, новых видов обработок и т.д; 4. Использование химматериалов универсального действия; 5. Сокращение обслуживающего и управленческого персонала, и т.д. Планирование себестоимости – это расчёт себестоимости по статьям калькуляции. Статьи калькуляции: 1 статья "Сырьё и материалы" Данная статья включает в себя расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов, при чём стоимость вспомогательных материалов составляет 20% от стоимости основных материалов. Общая сумма затрат по статье равна сумме стоимости основных и вспомогательных материалов. 2 статья "Топливно-энергетические ресурсы" Данная статья включает в себя расчёт стоимости пара, воды и электроэнергии по годовому расходу на технологические нужды предприятия. 3 статья "Основная заработная плата производственных рабочих" Основная заработная плата - зарплата, которая выплачивается основным рабочим за выполненную работу или отработанное время. Она равна часовому фонду заработной платы основных рабочих. 4 статья "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" Дополнительная заработная плата - заработная плата, которая выплачивается работникам за неотработанное время, согласно законодательству о труде. Она равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым фондом заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной заработной платы. 5 статья "Единый социальный налог" Статья составляет 35,6 % от суммы основной и дополнительной зарплат. Данные отчисления расходуются на следующие цели: 28% в пенсионный фонд; 4% – органам социального страхования; 3,6% - фонд медицинского страхования. 6 статья "Расходы на подготовку и освоение производства" Статья включает в себя расходы на внедрение новых технологий, новых видов услуг и составляет 2-5% от основной заработной платы. 7 статья "Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования" Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов; затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т.д. Статья составляет 70-100% от основной заработной платы. 8 статья " Общепроизводственные расходы" Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления, персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и т.д.); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово- канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной заработной платы. 9 статья "Общехозяйственные расходы" Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими консультациями и т.п. Расходы составляют 60-80 % от основной заработной платы. 10 статья "Прочие расходы" В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих статьях, и кроме этого – плата за пользование банковским кредитом. Она составляет 5-20% от основной заработной платы. Сумма всех этих 10 статей - производственная себестоимость 11 статья "Коммерческие расходы" Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной себестоимости. Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов составляет полную себестоимость. 3.3.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов. Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных действующего предприятия. Таблица 9 Расчёт стоимости основных материалов. |Наименование |Ед. |Годовой |Цена за |Сумма затрат, | |Материала |измерения |расход, кг. |единицу,руб.|тыс.руб | |1 |2 |3 |4 |5 | |Смачиватель НБ |кг | 337,410 |15,00 | | |Сода кальцинированная|кг |474,320 |12,00 |5,0612 | | |кг |92,830 |17,00 |5,6918 | |Нашатырный спирт |кг |9975,900 |24,00 |1,5781 | |ПАВ |кг |2327,000 |0,64 |23,9422 | |Соль поваренная |кг |3050,000 |40,00 |1,4893 | |Соль глауберова |кг |1261,250 |8,26 |122,0000 | |Уксусная кислота |кг |182,850 |31,00 |10,4179 | |Гидросульфит |кг |5301,760 |76,00 |5,6684 | |Краситель прямой |кг |1185,780 |120,00 |402,9338 | |Краситель кислотный |кг |542,130 |190,00 |142,2936 | |Краситель дисперсный |кг |710,430 |210,00 |103,0047 | |Краситель катионный |кг |1225,000 |60,00 |149,1903 | |ДЦУ |кг |90,000 |22,00 |73,5000 | |Карьер-531 |кг |19,050 |180,00 |1,9800 | |Диспергатор НФ |кг |276,770 |43,00 |3,4290 | |Выравниватель А |кг |3,175 |21,00 |11,9011 | |Синтанол ДС-10 | | | |0,0667 | | | | | | | |Всего | | | | 1064,1481 | Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат на основные материалы. Они равны 212,8296 тыс. руб. Сумма затрат на материалы равна 1276,9777 тыс. руб. Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы) – 102,1582 тыс. руб. Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379,1359 тыс. руб. 3.3.2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов. Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии, стоимость за единицу расхода – с действующего предприятия. При данном расчёте учитывается только расход топливно- энергетических ресурсов на технологические нужды. Таблица 10 Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов. |Наименование |Единицы |Годовой |Цена за |Сумма затрат,| |топливно-энергетич|измерения|расход |единицу, руб |тыс.руб. | |еских ресурсов | | | | | | 1| 2| | | | | | |3 |4 |5 | |Вода |Куб.м | 9900 | 5,000 | 49,500| |Пар |Куб.м |1320000 | 0,353 | 465,960 | |Электроэнергия |КВт/час | 17325 | 0,680 | 11,781| |Всего | | | | 527,241 | 3.3.3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции. Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов. Таблица 11 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции. |Статьи калькуляции |Сумма затрат, |Источник получения | | |тыс. руб | | |1 |2 |3 | |Основные и вспомогательные |1379,1359 |По расчёту | |материалы | | | |Топливно-энергетические ресурсы |527,2410 |По расчёту | |Основная заработная плата | | | |производственных рабочих |111,0855 |Часовой ФЗП | |Дополнительная зарплата | |производственных рабочих | |производственных рабочих |11,4196 |Мес. ФЗП – Час. ФЗП | |5. Единый социальный налог | | | |6. Затраты на подготовку и |43,6118 |35,6% от осн. з/п + доп. | |освоение производства |5,5542 |з/п | |Затраты на содержание и | |5% от основной зарплаты | |эксплуатацию оборудования |122,1941 | | |Общепроизводственные расходы | |110% от основной зарплаты | |Общехозяйственные расходы |144,.4111 | | |Прочие расходы | |130% от основной зарплаты | | |166,6283 | | | |22,2171 |150% от основной зарплаты | | | |20% от основной зарплаты | |Производственная себестоимость |2533,4986 |Сумма 10 статей | |Внепроизводственные | |8% от производственной | |Расходы |202,6799 |себестоимости | | | | | | | | | |1 |2 |3 | |Полная себестоимость | |Производственная | | |2736,1785 |себестоимость + | | | |внепроизводственные | | | |расходы | Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости предприятия, который составляет 80%, тогда Себестоимость =[pic] Себестоимость предприятия равна 3420,2231 тыс. руб. 3.3.4 Расчёт прибыли и рентабельности. Себестоимость характеризуется следующими показателями : - Прибыль от реализации продукции; - Рентабельность; - Затраты на 1 руб. продукции. Прибыль - часть денежных средств, превышающая доходы предприятия над его расходами. [pic] Она составляет 1066,7757 тыс. руб. Рентабельность – показатель, который показывает, какая прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими расходами предприятия. [pic] Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31% Затраты на 1 руб. продукции Затраты=[pic] Затраты на 1 рубль продукции составляют 0,76 руб. 3.3.5 Планирование балансовой прибыли и её распределение. В условиях рынка важнейшим показателем деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает в себя следующее: 1. Прибыль от реализации продукции и услуг 2. Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности, прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др.) 3. Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по облигациям и т. д.) Предприятие не занимается дополнительной коммерческой деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции. Балансовая прибыль составляет 1171,7517 тыс. руб. и распределяется следующим образом: Стоимость здания рассчитывается следующим образом: - Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5 м2 Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии |
РЕКЛАМА
|
|||||||||||||||||
|
БОЛЬШАЯ ЛЕНИНГРАДСКАЯ БИБЛИОТЕКА | ||
© 2010 |